保監發(fā)〔2018〕5號《中國保監會(huì )國家外匯管理局關(guān)于規范保險機構開(kāi)展內保外貸業(yè)務(wù)有關(guān)事項的通知》

中國保監會(huì )國家外匯管理局關(guān)于規范保險機構開(kāi)展內保外貸業(yè)務(wù)有關(guān)事項的通知




保監發(fā)〔2018〕5號

依據2021年12月8日發(fā)布的：銀保監發(fā)〔2021〕47號《中國銀保監會(huì )關(guān)于修改保險資金運用領(lǐng)域部分規范性文件的通知》修訂。

各保險集團（控股）公司、保險公司、保險資產(chǎn)管理公司、有關(guān)托管機構：

為規范保險集團（控股）公司、保險公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)保險機構）開(kāi)展內保外貸業(yè)務(wù)，加強境外融資業(yè)務(wù)監管，防范境外融資風(fēng)險，根據《保險資金運用管理暫行辦法》《保險資金境外投資管理暫行辦法》《保險資金境外投資管理暫行辦法實(shí)施細則》及國家外匯局《跨境擔保外匯管理規定》等相關(guān)政策，現將有關(guān)事項通知如下：

一、本通知所稱(chēng)“內保外貸業(yè)務(wù)”是指保險機構向境內銀行申請開(kāi)立保函或備用信用證等，由境內銀行為特殊目的公司提供擔保，或者保險集團（控股）公司直接向特殊目的公司提供擔保，以獲得境外銀行向上述特殊目的公司發(fā)放貸款的融資行為。

本通知所稱(chēng)“特殊目的公司”是指保險機構以境外投融資為目的，以其合法持有的境內外資產(chǎn)或權益，在境外直接設立或間接控制的持股比例超過(guò)95%的境外企業(yè)。

二、保險集團（控股）公司開(kāi)展內保外貸業(yè)務(wù)，可以向境內銀行提供反擔保。保險公司開(kāi)展內保外貸業(yè)務(wù)，可以通過(guò)其所屬的保險集團（控股）公司向境內銀行提供反擔保。

三、保險集團（控股）公司提供擔?；蚍磽？梢圆捎帽ＷC擔保方式或資產(chǎn)抵（質(zhì)）押方式。采用資產(chǎn)抵（質(zhì)）押方式的，應當使用資本金、資本公積金和未分配利潤等自有資金形成的資產(chǎn)。

四、保險機構應當按照資產(chǎn)負債匹配管理原則，綜合考慮資產(chǎn)組合的流動(dòng)性、國際金融市場(chǎng)利率匯率水平和未來(lái)變化趨勢、融資成本和收益等因素，審慎開(kāi)展內保外貸業(yè)務(wù)，完善風(fēng)險控制機制，規范業(yè)務(wù)操作流程，切實(shí)防范相關(guān)風(fēng)險。

五、開(kāi)展內保外貸業(yè)務(wù)的保險機構應當符合保險資金境外投資的資質(zhì)條件，獲準開(kāi)展保險資金境外投資業(yè)務(wù)，具有較強的資產(chǎn)負債匹配管理能力和融資管理能力，且建立完善的境外融資管理制度，配備專(zhuān)業(yè)的境外融資管理人員，明確境外融資決策機制、職責分工、業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險管理等相關(guān)內容。

開(kāi)展內保外貸業(yè)務(wù)時(shí)，保險機構上季度末綜合償付能力充足率應當不低于150%，保險公司償付能力風(fēng)險綜合評級不低于A(yíng)類(lèi)監管類(lèi)別。保險機構開(kāi)展內保外貸業(yè)務(wù)的特殊目的公司應當擔負第一還款人責任，有預期穩定的現金流收入，具備較強的償還能力。

六、保險機構開(kāi)展內保外貸業(yè)務(wù)，應當經(jīng)股東大會(huì )或董事會(huì )審議通過(guò)，形成書(shū)面決議，并規范內部操作程序，建立責任追究機制。

七、保險機構開(kāi)展內保外貸業(yè)務(wù)，應當根據自身資產(chǎn)負債匹配管理情況科學(xué)、合理地控制融資杠桿比例，通過(guò)內保外貸業(yè)務(wù)實(shí)際融入資金余額不得超過(guò)其上季度末凈資產(chǎn)的20%，并納入融資杠桿監測比例管理。保險集團（控股）公司凈資產(chǎn)應當為集團本級凈資產(chǎn)。

八、保險機構通過(guò)內保外貸業(yè)務(wù)融入資金僅用于特殊目的公司的投資項目，且符合中國保監會(huì )、國家外匯局關(guān)于保險資金境外運用的相關(guān)政策。該特殊目的公司的投資項目應當符合國家關(guān)于境外投資的政策導向和相關(guān)要求，嚴格執行鼓勵類(lèi)、限制類(lèi)和禁止類(lèi)境外投資的規定。

九、保險機構通過(guò)內保外貸業(yè)務(wù)開(kāi)展境外項目投資，屬于重大股權投資的，應當履行核準程序，其他項目投資應當按照相關(guān)規定履行報告程序，并在具體投資項目核準、報告中將投資項目的資金來(lái)源予以說(shuō)明，同時(shí)按照國家發(fā)展改革委的相關(guān)政策要求履行境外投資項目核準、備案等手續。

十、保險機構通過(guò)內保外貸業(yè)務(wù)開(kāi)展境外投資，應當遵循穿透原則，確定投資項目或投資項目的底層資產(chǎn)所屬的大類(lèi)資產(chǎn)類(lèi)別，并在合并報表的基礎上將境外投資與境內投資合并計算保險資金運用比例，確保符合保險資金運用比例監管政策。

十一、保險機構開(kāi)展境外項目投資，應當聘請獨立第三方專(zhuān)業(yè)機構對投資項目進(jìn)行全面詳盡的盡職調查，保證其不存在重大法律障礙或法律瑕疵，避免發(fā)生產(chǎn)權糾紛。在境外投資項目交易過(guò)程中，相關(guān)交易文件均應明確要求交易對手在必要環(huán)節完成相關(guān)資產(chǎn)的登記備案手續，并在資產(chǎn)交割時(shí)提供相關(guān)資產(chǎn)證明及確認文件，確保保險機構真實(shí)、合法、有效地獲得相關(guān)資產(chǎn)所有權。

保險機構應當建立健全完善的文件存檔制度，將所有交易文件及時(shí)存檔、妥善保管，如若出現任何對于資產(chǎn)權利的爭議或糾紛，保險機構應當參照相關(guān)法律及具體合同條款，依法維護自身合法權益。

十二、保險機構應當將開(kāi)展的內保外貸業(yè)務(wù)及時(shí)通知境外投資托管人，并將內保外貸融入資金和投資項目納入境外投資托管人托管。保險機構通過(guò)內保外貸融入資金的收支活動(dòng)應當通過(guò)特殊目的公司在境外托管代理人開(kāi)立的專(zhuān)用賬戶(hù)進(jìn)行。

境外投資托管人應遵循穿透原則，對保險機構及其特殊目的公司的境外投資項目進(jìn)行估值和會(huì )計核算，合并進(jìn)行投資運作監督，向中國保監會(huì )提交監督報告和相關(guān)數據、報表等。保險機構應當配合境外投資托管人履行托管職責，及時(shí)、準確、完整地向境外投資托管人提供與托管履職相關(guān)的信息。

十三、保險機構開(kāi)展內保外貸業(yè)務(wù)，應選擇具有完善的管理機制、市場(chǎng)信譽(yù)良好、運作科學(xué)高效的境內外相關(guān)機構進(jìn)行合作，科學(xué)設計特殊目的公司資本結構，合理安排融入資金的幣種、金額、成本和期限，提前做好還款安排或再融資安排，有效管理控制流動(dòng)性風(fēng)險和匯率風(fēng)險。

十四、保險機構開(kāi)展內保外貸業(yè)務(wù)，應當加強對投資項目的經(jīng)營(yíng)管理，定期監測境外相關(guān)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)發(fā)展情況，評估投資項目的資產(chǎn)價(jià)值和質(zhì)量，提高特殊目的公司的運營(yíng)效益和風(fēng)險防范能力，防范境外銀行臨時(shí)抽貸或特殊目的公司破產(chǎn)清算等導致的突發(fā)償債風(fēng)險和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。

十五、保險機構開(kāi)展內保外貸業(yè)務(wù)可能發(fā)生擔保履約的，應當首先通過(guò)處置特殊目的公司的境外投資項目或者通過(guò)境外其他合法合規的融資等市場(chǎng)化方式化解擔保履約風(fēng)險，避免擔保履約對跨境資金流動(dòng)的影響。

十六、保險機構開(kāi)展內保外貸業(yè)務(wù)，應當嚴格遵守境內外相關(guān)法律法規、行業(yè)監管部門(mén)規定、跨境人民幣及外匯管理規定，規范融資行為，加強合規管理，防范法律風(fēng)險。保險機構境外投資的風(fēng)險責任人應當對內保外貸業(yè)務(wù)的合法合規性承擔責任。

十七、保險機構開(kāi)展內保外貸業(yè)務(wù)，不得有下列行為：

（一）變相開(kāi)展內保外貸業(yè)務(wù)，在境外獲得信用貸款；

（二）為本通知規定的特殊目的公司以外的其他境外企業(yè)開(kāi)展內保外貸業(yè)務(wù)；

（三）將責任準備金等負債資金投資形成的資產(chǎn)以任何形式用于提供擔?；蚍磽?；

（四）投資項目或投資項目的底層資產(chǎn)違反國家宏觀(guān)調控政策、產(chǎn)業(yè)政策或境外投資政策；

（五）內保外貸融入資金用于除特殊目的公司的投資項目以外的業(yè)務(wù)，或向第三方發(fā)放貸款；

（六）蓄意進(jìn)行內保外貸履約以騙取外匯、向境外轉移資產(chǎn)；

（七）虛構業(yè)務(wù)背景進(jìn)行套利或非法的投機性交易；

（八）中國保監會(huì )禁止的其他行為。

十八、保險機構應當按照中國保監會(huì )的要求報告相關(guān)數據和信息，并在簽訂內保外貸合同后5個(gè)工作日內向中國保監會(huì )報告具體業(yè)務(wù)情況，報告內容包括但不限于投資項目基本情況、資金來(lái)源安排、合作銀行和特殊目的公司信息、融資要素信息、融資相關(guān)文件、提供擔保和反擔保措施等情況。

如發(fā)生內保外貸業(yè)務(wù)展期，應當在簽訂內保外貸業(yè)務(wù)展期合同后5個(gè)工作日內向中國保監會(huì )報告投資項目經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險狀況，以及內保外貸業(yè)務(wù)展期原因、展期要素信息和展期相關(guān)文件等。

如發(fā)生可能導致?lián)Ｂ募s的重大風(fēng)險事件，應當在事件發(fā)生之日起3日內向中國保監會(huì )和國家外匯局報告。如在采用本通知第十六條所述履約風(fēng)險化解措施后仍無(wú)法解決，最終發(fā)生擔保履約的，應當自擔保履約后3日內向中國保監會(huì )報告，并按照外匯管理規定，由成為對外債權人的境內擔保人或境內反擔保人辦理對外債權登記。

十九、已開(kāi)展內保外貸業(yè)務(wù)的保險機構應當在本通知發(fā)布之日起三個(gè)月內嚴格按照本通知要求調整內保外貸業(yè)務(wù)，確保公司內保外貸業(yè)務(wù)符合監管規定。

二十、中國保監會(huì )將加強與人民銀行、國家外匯局等相關(guān)部委的信息共享和協(xié)同監管，加強保險資金境外投資監測和風(fēng)險預警，防范境外投資風(fēng)險的跨市場(chǎng)、跨行業(yè)、跨幣種傳遞。

二十一、保險機構開(kāi)展內保外貸業(yè)務(wù)過(guò)程中違反本通知規定的，中國保監會(huì )將記錄其不良行為并責令整改，情節嚴重的，采取暫停該保險機構開(kāi)展內保外貸業(yè)務(wù)或境外投資業(yè)務(wù)等監管措施。

二十二、本通知自發(fā)布之日起施行。



 

國家外匯管理局

中國保監會(huì )

2018年2月1日

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