《中央企業(yè)負責人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核暫行辦法》（2009年修訂版全文）國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )令第22號【全文廢止】

國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )令第22號【全文廢止】

1、依據2012年12月29日《中央企業(yè)負責人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核暫行辦法》（國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )令第30號）修訂；

2、依據2016年12月8日國務(wù)院國資委發(fā)布的《中央企業(yè)負責人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核辦法》（國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )令第33號）廢止

《中央企業(yè)負責人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核暫行辦法》已經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )第84次委主任辦公會(huì )議修訂通過(guò)，現將修訂后的《中央企業(yè)負責人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核暫行辦法》公布，自2010年1月1日起施行。






 

國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )主任　李榮融

二○○九年十二月二十八日

中央企業(yè)負責人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核暫行辦法

（2003年10月21日國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )第8次委主任辦公會(huì )議審議通過(guò)；2006年12月30日國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )第46次委主任辦公會(huì )議修訂；2009年12月28日國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )第84次委主任辦公會(huì )議第二次修訂）

第一章　總則

第一條　為切實(shí)履行企業(yè)國有資產(chǎn)出資人職責，維護所有者權益，落實(shí)國有資產(chǎn)保值增值責任，建立有效的激勵和約束機制，根據《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監督管理暫行條例》等有關(guān)法律法規，制定本辦法。

第二條　本辦法考核的中央企業(yè)負責人是指經(jīng)國務(wù)院授權由國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國資委）履行出資人職責的國家出資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）的下列人員：

（一）國有獨資企業(yè)的總經(jīng)理（總裁）、副總經(jīng)理（副總裁）、總會(huì )計師；

（二）國有獨資公司的董事長(cháng)、副董事長(cháng)、董事，列入國資委黨委管理的總經(jīng)理（總裁）、副總經(jīng)理（副總裁）、總會(huì )計師；

（三）國有資本控股公司國有股權代表出任的董事長(cháng)、副董事長(cháng)、董事，列入國資委黨委管理的總經(jīng)理（總裁）、副總經(jīng)理（副總裁）、總會(huì )計師。

第三條　企業(yè)負責人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，實(shí)行年度考核與任期考核相結合、結果考核與過(guò)程評價(jià)相統一、考核結果與獎懲相掛鉤的考核制度。

第四條　年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核和任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核采取由國資委主任或者其授權代表與企業(yè)負責人簽訂經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)責任書(shū)的方式進(jìn)行。

第五條　企業(yè)負責人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核工作應當遵循以下原則：

（一）按照國有資產(chǎn)保值增值和股東價(jià)值最大化以及可持續發(fā)展的要求，依法考核企業(yè)負責人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)。

（二）按照企業(yè)所處的不同行業(yè)、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的不同水平和主營(yíng)業(yè)務(wù)等不同特點(diǎn)，實(shí)事求是，公開(kāi)公正，實(shí)行科學(xué)的分類(lèi)考核。

（三）按照權責利相統一的要求，建立企業(yè)負責人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)同激勵約束機制相結合的考核制度，即業(yè)績(jì)上、薪酬上，業(yè)績(jì)下、薪酬下，并作為職務(wù)任免的重要依據。建立健全科學(xué)合理、可追溯的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責任制。

（四）按照科學(xué)發(fā)展觀(guān)的要求，推動(dòng)企業(yè)提高戰略管理、價(jià)值創(chuàng )造、自主創(chuàng )新、資源節約、環(huán)境保護和安全發(fā)展水平，不斷增強企業(yè)核心競爭能力和可持續發(fā)展能力。

（五）按照全面落實(shí)責任的要求，推動(dòng)企業(yè)建立健全全員業(yè)績(jì)考核體系，增強企業(yè)管控力和執行力，確保國有資產(chǎn)保值增值責任層層落實(shí)。
 

第二章　年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核

第六條　年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核以公歷年為考核期。

第七條　年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)責任書(shū)包括下列內容：

（一）雙方的單位名稱(chēng)、職務(wù)和姓名；

（二）考核內容及指標；

（三）考核與獎懲；

（四）責任書(shū)的變更、解除和終止；

（五）其他需要規定的事項。

第八條　年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核指標包括基本指標與分類(lèi)指標。

（一）基本指標包括利潤總額和經(jīng)濟增加值指標。

1.利潤總額是指經(jīng)核定的企業(yè)合并報表利潤總額。利潤總額計算可以加上經(jīng)核準的當期企業(yè)消化以前年度潛虧，并扣除通過(guò)變賣(mài)企業(yè)主業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)等取得的非經(jīng)常性收益。

2.經(jīng)濟增加值是指經(jīng)核定的企業(yè)稅后凈營(yíng)業(yè)利潤減去資本成本后的余額（考核細則見(jiàn)附件1）。

（二）分類(lèi)指標由國資委根據企業(yè)所處行業(yè)特點(diǎn)，針對企業(yè)管理“短板”，綜合考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、技術(shù)創(chuàng )新投入及風(fēng)險控制能力等因素確定，具體指標在責任書(shū)中明確。

第九條　確定軍工企業(yè)和主要承擔國家政策性業(yè)務(wù)等特殊企業(yè)的基本指標與分類(lèi)指標，可優(yōu)先考慮政策性業(yè)務(wù)完成情況，具體指標及其權重在責任書(shū)中確定。

第十條　確定科研類(lèi)企業(yè)的基本指標與分類(lèi)指標，突出考慮技術(shù)創(chuàng )新投入和產(chǎn)出等情況，具體指標及其權重在責任書(shū)中確定。

第十一條　年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)責任書(shū)按照下列程序簽訂：

（一）報送年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核目標建議值。每年第四季度，企業(yè)負責人按照國資委年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核要求和企業(yè)發(fā)展規劃及經(jīng)營(yíng)狀況，對照同行業(yè)國際國內先進(jìn)水平，提出下一年度擬完成的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核目標建議值，并將考核目標建議值和必要的說(shuō)明材料報送國資委?？己四繕私ㄗh值原則上不低于上年考核指標實(shí)際完成值或者前三年考核指標實(shí)際完成值的平均值。

（二）核定年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核目標值。國資委根據“同一行業(yè)、同一尺度”原則，結合宏觀(guān)經(jīng)濟形勢、企業(yè)所處行業(yè)發(fā)展周期、企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況等，對企業(yè)負責人的年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核目標建議值進(jìn)行審核，并就考核目標值及有關(guān)內容同企業(yè)溝通后加以確定。凡企業(yè)年度利潤總額目標值低于上年目標值與實(shí)際完成值的平均值的，最終考核結果原則上不得進(jìn)入A級（處于行業(yè)周期性下降階段但與同行業(yè)其他企業(yè)相比仍處于領(lǐng)先水平的企業(yè)除外）。

（三）由國資委主任或者其授權代表同企業(yè)負責人簽訂年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)責任書(shū)。

第十二條　國資委對年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)責任書(shū)執行情況實(shí)施動(dòng)態(tài)監控。

（一）年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)責任書(shū)簽訂后，企業(yè)負責人每半年必須將責任書(shū)執行情況報送國資委，同時(shí)抄送派駐本企業(yè)的監事會(huì )。國資委對責任書(shū)的執行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤。

（二）建立重大生產(chǎn)安全事故、環(huán)境污染事故和質(zhì)量事故，重大經(jīng)濟損失，重大法律糾紛案件，重大投融資和資產(chǎn)重組等重要情況的報告制度。企業(yè)發(fā)生上述情況時(shí)，企業(yè)負責人應當立即向國資委報告，同時(shí)向派駐本企業(yè)監事會(huì )報告。

第十三條　年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)責任書(shū)完成情況按照下列程序進(jìn)行考核：

（一）每年4月底前，企業(yè)負責人依據經(jīng)審計的企業(yè)財務(wù)決算數據，對上年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核目標的完成情況進(jìn)行總結分析，并將年度總結分析報告報送國資委，同時(shí)抄送派駐本企業(yè)的監事會(huì )。

（二）國資委依據經(jīng)審計并經(jīng)審核的企業(yè)財務(wù)決算報告和經(jīng)審查的統計數據，結合企業(yè)負責人年度總結分析報告并聽(tīng)取監事會(huì )對企業(yè)負責人的年度評價(jià)意見(jiàn)，對企業(yè)負責人年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核目標的完成情況進(jìn)行考核（計分細則見(jiàn)附件2），形成企業(yè)負責人年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核與獎懲意見(jiàn)。

（三）國資委將最終確認的企業(yè)負責人年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核與獎懲意見(jiàn)反饋各企業(yè)負責人及其所在企業(yè)。企業(yè)負責人對考核與獎懲意見(jiàn)有異議的，可及時(shí)向國資委反映。
 

第三章　任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核

第十四條　任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核以三年為考核期。

第十五條　任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)責任書(shū)包括下列內容：

（一）雙方的單位名稱(chēng)、職務(wù)和姓名；

（二）考核內容及指標；

（三）考核與獎懲；

（四）責任書(shū)的變更、解除和終止；

（五）其他需要規定的事項。

第十六條　任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核指標包括基本指標和分類(lèi)指標。

（一）基本指標包括國有資本保值增值率和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均增長(cháng)率。

1.國有資本保值增值率是指企業(yè)考核期末扣除客觀(guān)因素（由國資委核定）后的國有資本及權益同考核期初國有資本及權益的比率。計算方法為：任期內各年度國有資本保值增值率的乘積。企業(yè)年度國有資本保值增值率以國資委確認的結果為準。

2.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均增長(cháng)率是指企業(yè)任期內三年主營(yíng)業(yè)務(wù)的平均增長(cháng)情況。計算公式為：

（二）分類(lèi)指標由國資委根據企業(yè)所處行業(yè)特點(diǎn)，綜合考慮企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新能力、資源節約和環(huán)境保護水平、可持續發(fā)展能力及核心競爭力等因素確定，具體指標在責任書(shū)中確定。

第十七條　確定軍工企業(yè)和主要承擔國家政策性業(yè)務(wù)等特殊企業(yè)的基本指標與分類(lèi)指標，可優(yōu)先考慮政策性業(yè)務(wù)完成情況，具體指標及其權重在責任書(shū)中確定。

第十八條　任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)責任書(shū)按照下列程序簽訂：

（一）報送任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核目標建議值?？己似诔?，企業(yè)負責人按照國資委任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核要求和企業(yè)發(fā)展規劃及經(jīng)營(yíng)狀況，對照同行業(yè)國際國內先進(jìn)水平，提出任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核目標建議值，并將考核目標建議值和必要的說(shuō)明材料報送國資委?？己四繕私ㄗh值原則上不低于前一任期的考核指標實(shí)際完成值，或者不低于目標值與實(shí)際完成值的平均值。

（二）核定任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核目標值。國資委根據“同一行業(yè)、同一尺度”原則，結合宏觀(guān)經(jīng)濟形勢、企業(yè)所處行業(yè)發(fā)展周期及企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況等，對企業(yè)負責人的任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核目標建議值進(jìn)行審核，并就考核目標值及有關(guān)內容同企業(yè)溝通后加以確定。

（三）由國資委主任或者其授權代表同企業(yè)負責人簽訂任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)責任書(shū)。

第十九條　國資委對任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)責任書(shū)執行情況實(shí)施年度跟蹤和動(dòng)態(tài)監控。

第二十條　任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)責任書(shū)完成情況按照下列程序進(jìn)行考核：

（一）考核期末，企業(yè)負責人對任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核目標的完成情況進(jìn)行總結分析，并將總結分析報告報送國資委，同時(shí)抄送派駐本企業(yè)的監事會(huì )。

（二）國資委依據任期內經(jīng)審計并經(jīng)審核的企業(yè)財務(wù)決算報告和經(jīng)審查的統計數據，結合企業(yè)負責人任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)總結分析報告并聽(tīng)取監事會(huì )對企業(yè)負責人的任期評價(jià)意見(jiàn)，對企業(yè)負責人任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核目標的完成情況進(jìn)行綜合考核（計分細則見(jiàn)附件3），形成企業(yè)負責人任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核與獎懲意見(jiàn)。

（三）國資委將最終確認的企業(yè)負責人任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核與獎懲意見(jiàn)反饋各企業(yè)負責人及其所在企業(yè)。企業(yè)負責人對考核與獎懲意見(jiàn)有異議的，可及時(shí)向國資委反映。
 

第四章　獎懲

第二十一條　根據企業(yè)負責人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核得分，年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核和任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核最終結果分為A、B、C、D、E五個(gè)級別，完成全部考核目標值（經(jīng)濟增加值指標除外）為C級進(jìn)級點(diǎn)。

第二十二條　國資委依據年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核結果和任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核結果對企業(yè)負責人實(shí)施獎懲，并把經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核結果作為企業(yè)負責人任免的重要依據。

第二十三條　對企業(yè)負責人的獎勵分為年度績(jì)效薪金獎勵和任期激勵或者中長(cháng)期激勵。

第二十四條　企業(yè)負責人年度薪酬分為基薪和績(jì)效薪金兩個(gè)部分?？?jì)效薪金與年度考核結果掛鉤?？?jì)效薪金=績(jì)效薪金基數×績(jì)效薪金倍數。具體計算公式為：

當考核結果為E級時(shí)，績(jì)效薪金為0；

當考核結果為D級時(shí)，績(jì)效薪金按照“績(jì)效薪金基數×（考核分數-D級起點(diǎn)分數）/（C級起點(diǎn)分數-D級起點(diǎn)分數）”確定，績(jì)效薪金在0-1倍績(jì)效薪金基數之間；

當考核結果為C級時(shí)，績(jì)效薪金按照“績(jì)效薪金基數×[1+0.5×（考核分數-C級起點(diǎn)分數）/（B級起點(diǎn)分數-C級起點(diǎn)分數）]”確定，績(jì)效薪金在1倍績(jì)效薪金基數到1.5倍績(jì)效薪金基數之間；

當考核結果為B級時(shí)，績(jì)效薪金按照“績(jì)效薪金基數×[1.5+0.5×（考核分數-B級起點(diǎn)分數）/（A級起點(diǎn)分數-B級起點(diǎn)分數）]”確定，績(jì)效薪金在1.5倍績(jì)效薪金基數到2倍績(jì)效薪金基數之間；

當考核結果為A級時(shí)，績(jì)效薪金按照“績(jì)效薪金基數×[2+（考核分數-A級起點(diǎn)分數）/（A級封頂分數-A級起點(diǎn)分數）]”確定，績(jì)效薪金在2倍績(jì)效薪金基數到3倍績(jì)效薪金基數之間。

但對于利潤總額低于上一年的企業(yè)，無(wú)論其考核結果處于哪個(gè)級別，其績(jì)效薪金倍數應當低于上一年。

第二十五條　被考核人擔任企業(yè)主要負責人的，其分配系數為1，其余被考核人的系數由企業(yè)根據各負責人的業(yè)績(jì)考核結果，在0.6-0.9之間確定，報國資委備案后執行。

第二十六條　績(jì)效薪金的60%在年度考核結束后當期兌現；其余40%根據任期考核結果等因素，延期到任期考核結束后兌現。對于離任的法定代表人，還應當根據經(jīng)濟責任審計結果，確定延期績(jì)效薪金兌現方案。

第二十七條　對于任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核結果為A級、B級和C級的企業(yè)負責人，按期兌現延期績(jì)效薪金。根據考核結果、經(jīng)濟增加值改善情況等，給予企業(yè)負責人相應的任期激勵或者中長(cháng)期激勵。

第二十八條　對于任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核結果為D級和E級的企業(yè)負責人，根據考核分數扣減延期績(jì)效薪金。

具體扣減績(jì)效薪金的公式為：

扣減延期績(jì)效薪金=任期內積累的延期績(jì)效薪金×（C級起點(diǎn)分數-實(shí)得分數）/C級起點(diǎn)分數。

第二十九條　未完成任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核目標或者連續兩年未完成年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核目標，且無(wú)重大客觀(guān)原因的，對企業(yè)負責人予以調整。

第三十條　對業(yè)績(jì)優(yōu)秀及在自主創(chuàng )新、管理增效、節能減排方面取得突出成績(jì)的，給予任期特別獎（實(shí)施細則見(jiàn)附件4）。對承擔國家重大結構性調整任務(wù)且取得突出成績(jì)的，年度考核給予加分獎勵。

第三十一條　實(shí)行企業(yè)負責人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核談話(huà)制度。對于年度考核結果為D級和E級、發(fā)生重大生產(chǎn)安全責任事故和重大環(huán)境污染責任事故、嚴重違規經(jīng)營(yíng)和存在重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險等情形的企業(yè)，經(jīng)國資委主任辦公會(huì )議批準，由國資委業(yè)績(jì)考核領(lǐng)導小組與企業(yè)主要負責人進(jìn)行談話(huà)，幫助企業(yè)分析問(wèn)題、改進(jìn)工作。

第三十二條　對于全員業(yè)績(jì)考核工作開(kāi)展不力的企業(yè)，扣減經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核得分（計分細則見(jiàn)附件2）。

第三十三條　企業(yè)違反《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》等有關(guān)法律法規規章，虛報、瞞報財務(wù)狀況的，國資委根據具體情節給予降級或者扣分處理，并相應扣發(fā)企業(yè)法定代表人及相關(guān)負責人的績(jì)效薪金、任期激勵或者中長(cháng)期激勵；情節嚴重的，給予紀律處分或者對企業(yè)負責人進(jìn)行調整；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第三十四條　企業(yè)法定代表人及相關(guān)負責人違反國家法律法規和規定，導致重大決策失誤、重大安全與質(zhì)量責任事故、重大環(huán)境污染責任事故、重大違紀和法律糾紛案件，給企業(yè)造成重大不良影響或者造成國有資產(chǎn)流失的，國資委根據具體情節給予降級或者扣分處理，并相應扣發(fā)其績(jì)效薪金、任期激勵或者中長(cháng)期激勵；情節嚴重的，給予紀律處分或者對企業(yè)負責人進(jìn)行調整；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。
 

第五章　附則
 

第三十五條　對于在考核期內企業(yè)發(fā)生清產(chǎn)核資、改制重組、主要負責人變動(dòng)等情況的，國資委可以根據具體情況變更經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)責任書(shū)的相關(guān)內容。

第三十六條　國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有資本控股公司黨委（黨組）書(shū)記、副書(shū)記、常委（黨組成員）、紀委書(shū)記（紀檢組長(cháng)）的考核及其獎懲依照本辦法執行。

第三十七條　國有資本參股公司、被兼并破產(chǎn)企業(yè)中由國資委黨委管理的企業(yè)負責人，其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核參照本辦法執行。具體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核事項在經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)責任書(shū)中確定。

第三十八條　對符合下列條件的國有獨資公司，國資委授權董事會(huì )對高級管理人員的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行考核：

（一）公司法人治理結構完善；

（二）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核制度健全；

（三）外部董事人數超過(guò)董事會(huì )全體成員半數；

（四）薪酬與考核委員會(huì )成員全部由外部董事?lián)巍?br />
國資委依據有關(guān)規定和規范性文件，對董事會(huì )業(yè)績(jì)考核工作進(jìn)行指導和監督。

第三十九條　各省、自治區、直轄市國有資產(chǎn)監督管理機構，設區的市、自治州級國有資產(chǎn)監督管理機構對國家出資企業(yè)負責人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核，可參照本辦法執行。

第四十條　本辦法由國資委負責解釋。

第四十一條　本辦法自2010年1月1日起施行。

 


附件1：經(jīng)濟增加值考核細則

一、經(jīng)濟增加值的定義及計算公式

經(jīng)濟增加值是指企業(yè)稅后凈營(yíng)業(yè)利潤減去資本成本后的余額。

計算公式：

經(jīng)濟增加值=稅后凈營(yíng)業(yè)利潤-資本成本=稅后凈營(yíng)業(yè)利潤-調整后資本×平均資本成本率

稅后凈營(yíng)業(yè)利潤=凈利潤+（利息支出+研究開(kāi)發(fā)費用調整項-非經(jīng)常性收益調整項×50%）×（1-25%）

調整后資本=平均所有者權益+平均負債合計-平均無(wú)息流動(dòng)負債-平均在建工程

二、會(huì )計調整項目說(shuō)明

（一）利息支出是指企業(yè)財務(wù)報表中“財務(wù)費用”項下的“利息支出”。

（二）研究開(kāi)發(fā)費用調整項是指企業(yè)財務(wù)報表中“管理費用”項下的“研究與開(kāi)發(fā)費”和當期確認為無(wú)形資產(chǎn)的研究開(kāi)發(fā)支出。對于為獲取國家戰略資源，勘探投入費用較大的企業(yè)，經(jīng)國資委認定后，將其成本費用情況表中的“勘探費用”視同研究開(kāi)發(fā)費用調整項按照一定比例（原則上不超過(guò)50%）予以加回。

（三）非經(jīng)常性收益調整項包括：

1.變賣(mài)主業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)收益：減持具有實(shí)質(zhì)控制權的所屬上市公司股權取得的收益（不包括在二級市場(chǎng)增持后又減持取得的收益）；企業(yè)集團（不含投資類(lèi)企業(yè)集團）轉讓所屬主業(yè)范圍內且資產(chǎn)、收入或者利潤占集團總體10%以上的非上市公司資產(chǎn)取得的收益。

2.主業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)以外的非流動(dòng)資產(chǎn)轉讓收益：企業(yè)集團（不含投資類(lèi)企業(yè)集團）轉讓股權（產(chǎn)權）收益，資產(chǎn)（含土地）轉讓收益。

3.其他非經(jīng)常性收益：與主業(yè)發(fā)展無(wú)關(guān)的資產(chǎn)置換收益、與經(jīng)?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的補貼收入等。

（四）無(wú)息流動(dòng)負債是指企業(yè)財務(wù)報表中“應付票據”、“應付賬款”、“預收款項”、“應交稅費”、“應付利息”、“其他應付款”和“其他流動(dòng)負債”；對于因承擔國家任務(wù)等原因造成“專(zhuān)項應付款”、“特種儲備基金”余額較大的，可視同無(wú)息流動(dòng)負債扣除。

（五）在建工程是指企業(yè)財務(wù)報表中的符合主業(yè)規定的“在建工程”。

三、資本成本率的確定

（一）中央企業(yè)資本成本率原則上定為5.5%。

（二）承擔國家政策性任務(wù)較重且資產(chǎn)通用性較差的企業(yè)，資本成本率定為4.1%。

（三）資產(chǎn)負債率在75%以上的工業(yè)企業(yè)和80%以上的非工業(yè)企業(yè)，資本成本率上浮0.5個(gè)百分點(diǎn)。

（四）資本成本率確定后，三年保持不變。

四、其他重大調整事項

發(fā)生下列情形之一，對企業(yè)經(jīng)濟增加值考核產(chǎn)生重大影響的，國資委酌情予以調整：

（一）重大政策變化；

（二）嚴重自然災害等不可抗力因素；

（三）企業(yè)重組、上市及會(huì )計準則調整等不可比因素；

（四）國資委認可的企業(yè)結構調整等其他事項。




附件2：年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核計分細則


一、年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核綜合計分

年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核綜合得分＝（利潤總額指標得分＋經(jīng)濟增加值指標得分＋分類(lèi)指標得分）×經(jīng)營(yíng)難度系數+獎勵分-考核扣分

上述年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核指標中，若某項指標（不含經(jīng)濟增加值指標）未達到基本分，則該項指標正常計分，其他指標只得基本分，所有考核指標得分不再乘經(jīng)營(yíng)難度系數。

二、年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核各指標計分

（一）利潤總額指標計分。

利潤總額指標的基本分為30分。企業(yè)負責人完成目標值時(shí)，得基本分30分。該指標計分以基準值為基礎?；鶞手凳侵干夏陮?shí)際完成值和前三年實(shí)際完成值平均值中的較低值。

1.利潤總額考核目標值不低于基準值時(shí)，完成值每超過(guò)目標值3%，加1分，最多加6分。完成值每低于目標值3%，扣1分，最多扣6分。

2.利潤總額考核目標值低于基準值時(shí)，該指標按照以下規則計分：

（1）目標值比基準值低20%（含）以?xún)鹊?，完成值每超過(guò)目標值3%，加1分，最多加5分。完成值每低于目標值3%，扣1分，最多扣6分。

（2）目標值比基準值低20%-50%的，完成值每超過(guò)目標值3%，加1分，最多加4分。完成值每低于目標值3%，扣1分，最多扣6分。

（3）目標值比基準值低50%（含）以上的，完成值每超過(guò)目標值3%，加1分，最多加3分。完成值每低于目標值3%，扣1分，最多扣6分。

3.利潤總額考核目標值為負數，完成值減虧部分折半計算，盈利部分正常計算；超額完成考核目標，最多加3分；減虧但仍處于虧損狀態(tài)，考核得分不超過(guò)C級最高限；扭虧為盈，考核得分不超過(guò)B級最高限。

（二）經(jīng)濟增加值指標計分。

經(jīng)濟增加值指標的基本分為40分。企業(yè)負責人完成目標值時(shí)，得基本分40分。該指標計分以基準值為基礎?；鶞手凳侵干夏陮?shí)際完成值和前三年實(shí)際完成值平均值中的較低值。

1.經(jīng)濟增加值考核目標值不低于基準值時(shí)，完成值每超過(guò)目標值（絕對值）2%，加1分，最多加8分。完成值每低于目標值（絕對值）3%，扣1分，最多扣8分。

2.經(jīng)濟增加值考核目標值低于基準值時(shí)，完成值每超過(guò)目標值（絕對值）3%，加1分，最多加8分。完成值每低于目標值（絕對值）3%，扣1分，最多扣8分。

3.經(jīng)濟增加值考核目標值在零附近的，計分給予特別處理。

（三）分類(lèi)指標計分。

分類(lèi)指標應當確定2個(gè)。分類(lèi)指標加分與扣分的上限與下限為該項指標基本分的20%。

（四）考核指標目標值達到行業(yè)優(yōu)秀水平的，企業(yè)負責人完成目標值時(shí)，該項指標直接加滿(mǎn)分。

三、獎懲計分

（一）獎勵計分。

承擔國家結構性調整任務(wù)且取得突出成績(jì)的企業(yè)，國資委根據有關(guān)規定視任務(wù)完成情況加0.5—2分。

（二）考核扣分。

1.企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失、發(fā)生生產(chǎn)安全責任事故、環(huán)境污染責任事故等，國資委按照有關(guān)規定給予降級、扣分處理。

2.企業(yè)發(fā)生違規違紀或者存在財務(wù)管理混亂等問(wèn)題，國資委按照有關(guān)規定視情節輕重扣0.5—2分。

3.企業(yè)全員業(yè)績(jì)考核制度不健全，未對集團副職、職能部門(mén)負責人、下屬企業(yè)負責人進(jìn)行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核的，視情況扣減0.1—1分。

4.剔除重組和會(huì )計準則調整等客觀(guān)因素影響，利潤總額目標值與完成值差異超過(guò)50%以上的，依據差異程度相應扣減0.1—2分。本條款不受其他條款限制。

四、經(jīng)營(yíng)難度系數

經(jīng)營(yíng)難度系數根據企業(yè)資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入、利潤總額、凈資產(chǎn)收益率、職工平均人數、經(jīng)濟增加值等因素加權計算，分類(lèi)確定。




附件3：任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核計分細則


一、任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核綜合計分

任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核綜合得分＝（國有資本保值增值率指標得分＋主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均增長(cháng)率指標得分＋分類(lèi)指標得分）×經(jīng)營(yíng)難度系數＋任期內三年的年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核結果指標得分-考核扣分

上述任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核指標中，若某項指標未達到基本分，則該項指標正常計分，其他指標只得基本分，所有考核指標得分不再乘經(jīng)營(yíng)難度系數。

二、任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核各指標計分

（一）國有資本保值增值率指標計分。

國有資本保值增值率指標的基本分為40分。企業(yè)負責人完成目標值時(shí)，得基本分40分。該指標計分以基準值為基礎?；鶞手凳侵盖耙蝗纹趯?shí)際完成值和前一任期考核目標值與實(shí)際完成值平均值中的較低值。

1.國有資本保值增值率考核目標值不低于基準值時(shí)，完成值每超過(guò)目標值0.4個(gè)百分點(diǎn)，加1分，最多加8分。完成值低于目標值但大于100%，每低于目標值0.4個(gè)百分點(diǎn)，扣0.5分，最多扣4分；完成值低于100%，每低于目標值0.4個(gè)百分點(diǎn)，扣1分，最多扣8分。該指標考核目標值達到行業(yè)優(yōu)秀水平的，完成目標值時(shí)直接加滿(mǎn)分。

2.國有資本保值增值率考核目標值低于基準值時(shí)，該指標按照以下規則計分：

（1）目標值比基準值低30%（含）以?xún)鹊?，完成值每超過(guò)目標值0.4個(gè)百分點(diǎn)，加1分，最多加7分。完成值低于目標值但高于100%，每低于目標值0.4個(gè)百分點(diǎn)，扣0.5分，最多扣4分；完成值低于100%，每低于目標值0.4個(gè)百分點(diǎn)，扣1分，最多扣8分。

（2）目標值比基準值低30%-50%的，完成值每超過(guò)目標值0.4個(gè)百分點(diǎn)，加1分，最多加6分。完成值低于目標值但高于100%，每低于目標值0.4個(gè)百分點(diǎn)，扣0.5分，最多扣4分；完成值低于100%，每低于目標值0.4個(gè)百分點(diǎn)，扣1分，最多扣8分。

（3）目標值比基準值低50%（含）以上的，完成值每超過(guò)目標值0.4個(gè)百分點(diǎn)，加1分，最多加5分。完成值低于目標值但高于100%，每低于目標值0.4個(gè)百分點(diǎn)，扣0.5分，最多扣4分；完成值低于100%，每低于目標值0.4個(gè)百分點(diǎn)，扣1分，最多扣8分。

（4）目標值低于基準值，但處于行業(yè)領(lǐng)先水平的，該指標加分上限可以調整為8分。

3.國有資本保值增值率考核目標值低于100%的，完成值超過(guò)目標值，不予加分。完成值低于目標值，每低于0.4個(gè)百分點(diǎn)，扣1分，最多扣8分。

（二）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均增長(cháng)率指標計分。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均增長(cháng)率指標基本分為20分。企業(yè)負責人完成目標值時(shí)，得基本分20分。該指標計分以基準值為基礎?；鶞手凳侵盖耙蝗纹趯?shí)際完成值和前一任期考核目標值與實(shí)際完成值平均值中的較低值。

1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均增長(cháng)率考核目標值不低于基準值時(shí)，完成值每超過(guò)目標值1個(gè)百分點(diǎn)，加1分，最多加4分。完成值每低于目標值1個(gè)百分點(diǎn)，扣1分，最多扣4分。該指標考核目標值達到行業(yè)優(yōu)秀水平的，完成目標值時(shí)直接加滿(mǎn)分。

2.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均增長(cháng)率考核目標值低于基準值時(shí)，該指標按照以下規則計分：

（1）目標值比基準值低30%（含）以?xún)鹊?，完成值每超過(guò)目標值1個(gè)百分點(diǎn)，加1分，最多加3分。完成值每低于目標值1個(gè)百分點(diǎn)，扣1分，最多扣4分。

（2）目標值比基準值低30%-50%的，完成值每超過(guò)目標值1個(gè)百分點(diǎn)，加1分，最多加2分。完成值每低于目標值1個(gè)百分點(diǎn)，扣1分，最多扣4分。

（3）目標值比基準值低50%（含）以上的，完成值每超過(guò)目標值1個(gè)百分點(diǎn)，加1分，最多加1分。完成值每低于目標值1個(gè)百分點(diǎn)，扣1分，最多扣4分。

（4）目標值低于基準值，但處于行業(yè)領(lǐng)先水平的，該指標加分上限可以調整為4分。

3.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均增長(cháng)率考核目標值為負數，完成值超過(guò)目標值，不予加分。完成值低于目標值，每低于1個(gè)百分點(diǎn)，扣1分，最多扣4分。

（三）分類(lèi)指標計分。

分類(lèi)指標應當確定2個(gè)。分類(lèi)指標加分與扣分的上限與下限為該項指標基本分的20%。

分類(lèi)指標考核目標值達到行業(yè)先進(jìn)水平的，完成目標值時(shí)直接加滿(mǎn)分。

（四）任期內三年的年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核結果指標計分。

任期內三年的年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核結果指標的基本分為20分。企業(yè)負責人三年內的年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)綜合考核結果每得一次A級得8分；每得一次B級得7.335分；每得一次C級得6.667分；每得一次D級及以下得6分。

三、考核扣分

（一）未完成節能減排考核目標的，視情況扣減0.1-2分。

（二）剔除重組、結構調整和會(huì )計準則調整等因素的影響后，基本指標考核目標值與實(shí)際完成值差異超過(guò)8個(gè)百分點(diǎn)以上的，依據差異程度相應扣減0.1-2分。本款不受其他條款限制。

四、經(jīng)營(yíng)難度系數

經(jīng)營(yíng)難度系數根據企業(yè)任期內最后一年的資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入、利潤總額、凈資產(chǎn)收益率、職工平均人數、經(jīng)濟增加值等因素加權計算，分類(lèi)確定。




附件4：任期特別獎實(shí)施細則


一、獎項設立

國資委在任期考核中設立任期特別獎，包括“業(yè)績(jì)優(yōu)秀企業(yè)獎”、“科技創(chuàng )新企業(yè)獎”、“管理進(jìn)步企業(yè)獎”和“節能減排優(yōu)秀企業(yè)獎”。

二、獲獎條件及評定辦法

（一）對任期考核結果為A級且在該任期中年度考核獲得三個(gè)A級或者兩個(gè)A級、一個(gè)B級的企業(yè)，授予“業(yè)績(jì)優(yōu)秀企業(yè)獎”。

（二）符合以下條件之一的企業(yè)，授予“科技創(chuàng )新企業(yè)獎”：

1.任期中獲得國家科技進(jìn)步或者技術(shù)發(fā)明一等獎以上，且為項目主要承擔者的。

2.在國際標準制訂中取得重大突破的。

（三）資產(chǎn)負債率控制在合理范圍內（工業(yè)企業(yè)75%，非工業(yè)企業(yè)80%），同時(shí)符合下列條件之一的企業(yè)，授予“管理進(jìn)步企業(yè)獎”，獎勵名額根據具體情況確定：

1.效益大幅度增加。

以任期中企業(yè)利潤總額增長(cháng)率排名為評選依據，計算方法為：任期內最后一年利潤總額/任期前一年利潤總額×100%。按照任期前一年利潤總額為5億元以上和5億元以下（含）兩個(gè)類(lèi)別分別評定。

2.盈利水平顯著(zhù)提高。

以任期中企業(yè)凈資產(chǎn)收益率增長(cháng)幅度排名為評選依據，計算方法為：任期內最后一年末凈資產(chǎn)收益率-任期前一年末凈資產(chǎn)收益率。按照任期前一年末凈資產(chǎn)規模為80億元以上及80億元以下（含）兩個(gè)類(lèi)別分別評定。

3.價(jià)值創(chuàng )造能力優(yōu)異。

以任期中企業(yè)經(jīng)濟增加值增長(cháng)率排名為評選依據，計算方法為：任期內最后一年經(jīng)濟增加值/任期前一年經(jīng)濟增加值。按照任期前一年末總資產(chǎn)規模為100億元以上及100億元以下（含）兩個(gè)類(lèi)別分別評定。

4.扭虧增效成績(jì)突出。

對于任期前一年經(jīng)營(yíng)虧損的企業(yè)，以任期中扭虧增效幅度排名為評選依據，計算公式為：任期內最后一年利潤總額-任期前一年利潤總額。

（四）符合以下條件之一的企業(yè)，授予“節能減排優(yōu)秀企業(yè)獎”：

1.任期末，主要產(chǎn)品單位能耗、污染物排放水平達到國內同行業(yè)最好水平，接近或者達到國際同行業(yè)先進(jìn)水平的。

2.任期內，單位綜合能耗降低率、主要污染物排放總量降低率在中央企業(yè)居于前列的。

3.任期內，節能減排投入較大，在節能減排技術(shù)創(chuàng )新方面取得重大突破，在推動(dòng)全行業(yè)、全社會(huì )節能減排方面做出突出貢獻的。

三、獎勵方式

每個(gè)任期結束時(shí)，國資委對上述獎項進(jìn)行評定，并對獲獎企業(yè)進(jìn)行表彰。

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本文關(guān)鍵詞： 中央企業(yè), 負責人, 經(jīng)營(yíng), 業(yè)績(jì), 考核, 暫行辦法, 2009年, 修訂版, 全文, 國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )令, 第22號