國資發(fā)改革〔2010〕148號《國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )關(guān)于在部分中央企業(yè)開(kāi)展分紅權激勵試點(diǎn)工作的通知》【全文廢止】

國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )關(guān)于在部分中央企業(yè)開(kāi)展分紅權激勵試點(diǎn)工作的通知【全文廢止】








國資發(fā)改革〔2010〕148號

全文廢止，廢止依據：2019年11月12日國務(wù)院國資委發(fā)布的《國務(wù)院國資委關(guān)于廢止失效和修改部分規范性文件的通知》（國資發(fā)法規〔2019〕120號）

中國核工業(yè)集團公司、中國航天科技集團公司、中國航天科工集團公司、中國航空工業(yè)集團公司、中國船舶重工集團公司、中國電子信息產(chǎn)業(yè)集團公司、中國節能環(huán)保集團公司、中國機械工業(yè)集團有限公司、機械科學(xué)研究總院、中國鋼研科技集團有限公司、北京有色金屬研究總院、北京礦冶研究總院、電信科學(xué)技術(shù)研究院：

為貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于同意支持中關(guān)村科技園區建設國家自主創(chuàng )新示范區的批復》（國函〔2009〕28號）精神，加快形成中央企業(yè)創(chuàng )新體制機制，進(jìn)一步提高中央企業(yè)自主創(chuàng )新能力，按照財政部、科技部《中關(guān)村國家自主創(chuàng )新示范區企業(yè)股權和分紅激勵實(shí)施辦法》（財企〔2010〕8號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《實(shí)施辦法》）的有關(guān)規定，國資委決定在部分中央企業(yè)開(kāi)展分紅權激勵試點(diǎn)，現就有關(guān)事項通知如下：

一、基本原則

選擇科技創(chuàng )新能力較強、業(yè)績(jì)成長(cháng)性較好、具有示范性的企業(yè)；區別情況、分類(lèi)指導，采取崗位分紅權或者項目收益分紅方式，充分調動(dòng)科技和管理骨干的積極性；將激勵力度與業(yè)績(jì)持續增長(cháng)掛鉤，促進(jìn)企業(yè)科技創(chuàng )新能力不斷提高；把分紅權激勵與轉變經(jīng)營(yíng)機制結合起來(lái)，加快推進(jìn)企業(yè)內部改革。

二、基本條件

（一）注冊于中關(guān)村國家自主創(chuàng )新示范區內中央企業(yè)所屬高新技術(shù)企業(yè)、院所轉制企業(yè)及其他科技創(chuàng )新型企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)試點(diǎn)企業(yè)）。上市公司及已實(shí)施股權激勵的企業(yè)暫不參與分紅權激勵試點(diǎn)。

（二）試點(diǎn)企業(yè)應當制訂明確的發(fā)展戰略，主業(yè)突出、成長(cháng)性好，內部管理制度健全；人事、勞動(dòng)、分配制度改革取得積極進(jìn)展；具有發(fā)展所需的關(guān)鍵技術(shù)、自主知識產(chǎn)權和持續創(chuàng )新能力。

（三）實(shí)施崗位分紅權的試點(diǎn)企業(yè)近3年研發(fā)費用占企業(yè)年銷(xiāo)售收入比例均在2％（含）以上，且研發(fā)人員人數不低于在崗職工總數的10％。

三、試點(diǎn)的激勵方式

試點(diǎn)企業(yè)實(shí)施分紅權激勵，主要采取崗位分紅權和項目收益分紅兩種方式。

（一）崗位分紅權激勵。

1.企業(yè)實(shí)施重大科技創(chuàng )新和科技成果產(chǎn)業(yè)化的，可以實(shí)施崗位分紅權激勵，按照崗位在科技成果產(chǎn)業(yè)化中的重要性和貢獻，相應確定激勵總額和不同崗位的分紅標準。

2.崗位分紅權主要適用于崗位序列清晰、崗位職責明確、業(yè)績(jì)考核規范的大中型企業(yè)（含中央企業(yè)所屬的科研事業(yè)單位）。

3.崗位分紅權激勵對象原則上限于在科技創(chuàng )新和科技成果產(chǎn)業(yè)化過(guò)程中發(fā)揮重要作用的企業(yè)核心科研、技術(shù)人員和管理骨干。激勵對象應當在該崗位上連續工作1年以上。根據企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和人才結構，參與崗位分紅權激勵的激勵對象原則上不超過(guò)本企業(yè)在崗職工總數的30％。

4.實(shí)施崗位分紅權激勵的人員，應為企業(yè)通過(guò)公開(kāi)招聘、企業(yè)內部競爭上崗或者其他方式產(chǎn)生的崗位任職人員。

5.實(shí)施崗位分紅權激勵的，企業(yè)近3年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額應不低于企業(yè)近3年年初凈資產(chǎn)總額的10%，實(shí)施當年年初未分配利潤沒(méi)有赤字。

近3年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額，是指激勵方案批準日上年末賬面凈資產(chǎn)相對于近3年年初賬面凈資產(chǎn)的增加值，不包括財政補助直接形成的凈資產(chǎn)和已向股東分配的利潤。

6.實(shí)施分紅權激勵期間，企業(yè)各年度凈利潤增長(cháng)率應當高于企業(yè)試點(diǎn)前3年平均增長(cháng)水平。

7.企業(yè)年度崗位分紅權激勵總額不得高于當年稅后利潤的15%，激勵對象個(gè)人崗位分紅權所得不得高于其薪酬水平與崗位分紅之和的40%。離開(kāi)激勵崗位的激勵對象自離崗當年起，不得享有原崗位分紅權。

（二）項目收益分紅激勵。

1.企業(yè)通過(guò)自行投資、合作轉化、作價(jià)入股、成果轉讓等方式實(shí)施科技成果產(chǎn)業(yè)化，可以科技成果產(chǎn)業(yè)化項目形成的凈收益為標的，采取項目收益分成方式對激勵對象實(shí)施激勵。

2.鼓勵試點(diǎn)企業(yè)自行投資或者吸收其他單位、個(gè)人共同開(kāi)展科技成果產(chǎn)業(yè)化工作。

3.項目收益分紅激勵對象應為科技成果項目的主要完成人，重大開(kāi)發(fā)項目的負責人，對主導產(chǎn)品或者核心技術(shù)、工藝流程作出重大創(chuàng )新或改進(jìn)的核心技術(shù)人員，項目產(chǎn)業(yè)化的主要經(jīng)營(yíng)管理人員。

4.激勵對象個(gè)人所獲激勵原則上不超過(guò)激勵總額的30％。

5.企業(yè)以?xún)炔开毩⒑怂慊蛘叱闪⑷Y、控股子公司等方式實(shí)施科技成果產(chǎn)業(yè)化的，自產(chǎn)業(yè)化項目或者子公司開(kāi)始盈利的年度起，在3年內，每年從當年投資產(chǎn)業(yè)化項目?jì)羰找嬷?，提取不低?%但不高于30%用于激勵。分紅提取比例與產(chǎn)業(yè)化項目?jì)羰找嬖鲩L(cháng)水平掛鉤。

對于中央企業(yè)自行實(shí)施產(chǎn)業(yè)化的，項目?jì)羰找鏋樵摦a(chǎn)業(yè)化項目營(yíng)業(yè)收入扣除相應營(yíng)業(yè)成本和項目應合理分攤的管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用及稅費后的金額。對于中央企業(yè)與其他投資者共同實(shí)施轉化的，項目?jì)羰找鏋槠髽I(yè)取得合作收入扣除相關(guān)稅費后的金額；其中科技成果未作價(jià)入股的，要按照非國有股權比例扣除相應無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費用。

6.以科技成果作價(jià)入股其他企業(yè)、向企業(yè)外單位或者個(gè)人轉讓科技成果所有權、使用權的，其激勵方式按照《實(shí)施辦法》的有關(guān)規定執行。

（三）實(shí)施分紅權激勵的基本要求。

1.試點(diǎn)企業(yè)不得面向全體員工實(shí)施分紅權激勵。中央企業(yè)負責人暫不納入分紅權激勵范圍。企業(yè)監事、獨立董事、企業(yè)控股股東單位的經(jīng)營(yíng)管理人員不得參與試點(diǎn)企業(yè)的分紅權激勵。

2.試點(diǎn)企業(yè)根據自身條件，選擇崗位分紅權激勵或者項目收益分紅激勵中任何一種激勵方式。企業(yè)同一激勵對象不得就同一職務(wù)科技成果或者產(chǎn)業(yè)化項目進(jìn)行重復激勵。

3.試點(diǎn)企業(yè)必須建立對激勵對象的考核評價(jià)辦法。

四、激勵方案的制訂與審批

（一）試點(diǎn)企業(yè)實(shí)施分紅權激勵，應制定激勵方案，激勵方案由中央企業(yè)負責組織，試點(diǎn)企業(yè)具體擬訂，可以聘請中介機構共同參與激勵方案的制訂。

（二）激勵方案主要包括以下內容：試點(diǎn)企業(yè)基本情況及近三年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況，激勵方案擬訂和實(shí)施的管理機構及其成員，企業(yè)未來(lái)5年及長(cháng)期技術(shù)創(chuàng )新規劃，激勵方式的選擇及考慮因素，符合實(shí)施激勵條件的情況說(shuō)明等。其中，擬實(shí)施崗位分紅權激勵的，應在以下方面予以說(shuō)明：各年度擬激勵總額占當年企業(yè)稅后凈利潤的比例，激勵崗位的職責和確定依據，崗位對應的股份數量或者股權比例，擬激勵對象名單及當前薪酬、預計分紅、模擬測算結果等；擬實(shí)施項目收益分紅激勵的，應在以下方面予以說(shuō)明：產(chǎn)業(yè)化項目及項目收益情況，激勵提取比例，個(gè)人貢獻及所獲激勵水平，模擬測算結果等。

（三）試點(diǎn)企業(yè)擬訂激勵方案，應當通過(guò)職工大會(huì )、職代會(huì )或者其他形式充分聽(tīng)取職工意見(jiàn)；激勵方案經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì )或者董事會(huì )討論通過(guò)，申報材料由中央企業(yè)集團公司審核后報送國資委，國資委依據有關(guān)法律和行政法規，履行相關(guān)批準程序。

設有股東（大）會(huì )的試點(diǎn)企業(yè)應當將經(jīng)國資委批準后的激勵方案提請股東（大）會(huì )審議，審議過(guò)程中，國有股東代表應當按照國資委批準文件發(fā)表意見(jiàn)。

向國資委報送的材料主要包括：激勵方案、試點(diǎn)企業(yè)上年度審計報告、聽(tīng)取職工意見(jiàn)情況、對激勵對象的考核評價(jià)辦法、國資委要求報送的其他材料。

（四）履行批準程序后，試點(diǎn)企業(yè)應在5個(gè)工作日內將有關(guān)材料抄送財政部、科技部。

五、激勵方案的考核與管理

（一）激勵方案有效期為3年。試點(diǎn)企業(yè)實(shí)施中當年業(yè)績(jì)指標其中一項未能達到有關(guān)要求的，將終止激勵方案的實(shí)施。再次實(shí)施分紅權激勵需重新申報。激勵對象未達到考核標準的，應當取消該激勵對象當年分紅權。

（二）試點(diǎn)企業(yè)實(shí)施分紅權激勵，應當按照《企業(yè)財務(wù)通則》和國家統一會(huì )計制度的規定，規范財務(wù)管理和會(huì )計核算。

（三）試點(diǎn)企業(yè)實(shí)施分紅權激勵所需支出計入工資總額，但不納入工資總額基數，不作為試點(diǎn)企業(yè)職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、社會(huì )保險費、補充養老及補充醫療保險費、住房公積金等的計提依據。試點(diǎn)企業(yè)申報的年度工資總額方案中需對分紅權激勵項目、額度單獨列示。

六、試點(diǎn)工作的組織

國資委擬組織有關(guān)中央企業(yè)選擇部分符合條件的企業(yè)先期進(jìn)行分紅權激勵試點(diǎn)，在此基礎上，進(jìn)一步完善政策，逐步擴大試點(diǎn)范圍，并適時(shí)探索其他激勵方式。

國資委成立由企業(yè)改革局、企業(yè)分配局等單位組成的分紅權激勵試點(diǎn)工作小組（辦公室設在企業(yè)改革局），負責推進(jìn)有關(guān)工作。試點(diǎn)企業(yè)由中央企業(yè)集團公司負責推薦。試點(diǎn)期間，中央企業(yè)集團公司每年須向國資委報送上年度激勵方案執行情況。

各有關(guān)中央企業(yè)要充分認識分紅權激勵試點(diǎn)工作的重要意義，高度重視，精心組織，加強領(lǐng)導。要結合企業(yè)實(shí)際，選好試點(diǎn)企業(yè)，科學(xué)制訂方案，積極推進(jìn)落實(shí)。要加強監督管理，嚴格執行各項規定，保證試點(diǎn)工作順利開(kāi)展，加快推動(dòng)中央企業(yè)科技創(chuàng )新和科技成果產(chǎn)業(yè)化，使中央企業(yè)逐步走上創(chuàng )新驅動(dòng)的發(fā)展軌道。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )

二○一○年十月十一日

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