商業(yè)銀行并表監管有變 六大隔離筑牢風(fēng)險防火墻

近日，銀監會(huì )對2008年頒布的《銀行并表監管指引（試行）》進(jìn)行全面修訂，形成了《商業(yè)銀行并表管理與監管指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》）?！吨敢窂娬{商業(yè)銀行承擔并表管理首要職責。同時(shí)從管理隔離、業(yè)務(wù)隔離、聲譽(yù)隔離、人員隔離、信息隔離、退出隔離等方面對防火墻制度進(jìn)行了細化。此舉旨在進(jìn)一步加強商業(yè)銀行的并表管理，適應新形勢下商業(yè)銀行跨業(yè)跨境經(jīng)營(yíng)出現的新變化和新趨勢?！吨敢吩O置了6個(gè)月的過(guò)渡期，將于2015年7月1日起正式施行。

此次修訂的主要內容包括六方面，一是強調商業(yè)銀行承擔并表管理首要職責?！吨敢芬陨虡I(yè)銀行并表管理為立足點(diǎn)，強調商業(yè)銀行是并表管理的首要責任人，文件名稱(chēng)也作了相應修改。

二是按風(fēng)險管理實(shí)質(zhì)性原則進(jìn)一步厘清并表范圍。在原指引根據企業(yè)會(huì )計準則確定并表范圍的基礎上，進(jìn)一步厘清了三種并表范圍：即會(huì )計并表、資本并表和風(fēng)險并表。其中資本并表是指根據資本等審慎監管要求確定的并表范圍；風(fēng)險并表是指根據風(fēng)險特性和風(fēng)險狀況確定的并表范圍。

三是增加業(yè)務(wù)協(xié)同和全面風(fēng)險管理相關(guān)要求。從協(xié)同機制、戰略協(xié)同、經(jīng)營(yíng)協(xié)同、資源協(xié)同等多個(gè)角度提出了規范性要求，有助于在防范風(fēng)險的同時(shí)，促進(jìn)銀行進(jìn)一步科學(xué)發(fā)展。同時(shí)，就全面風(fēng)險管理架構和職責、統一風(fēng)險偏好和政策、統一授信管理、統一風(fēng)險分類(lèi)、統一風(fēng)險視圖等提出了明確要求。

四是增加公司治理相關(guān)要求。結合《商業(yè)銀行公司治理指引》的要求，針對實(shí)際運行中，商業(yè)銀行董事會(huì )、監事會(huì )、高管層及條線(xiàn)負責人各自承擔什么責任，母銀行公司治理與附屬機構公司治理之間的關(guān)系、二者的行為邊界，母銀行是否能夠無(wú)限介入其附屬機構的公司治理和日常經(jīng)營(yíng)，附屬機構是否應該具有獨立的法人人格、是否應避免母銀行的不當干預等問(wèn)題進(jìn)行了明確界定，有助于形成更為合理有效的公司治理架構。

五是細化風(fēng)險隔離相關(guān)要求。從管理隔離、業(yè)務(wù)隔離、聲譽(yù)隔離、人員隔離、信息隔離、退出隔離等方面對防火墻制度進(jìn)行了細化。

六是增加恢復計劃相關(guān)內容。要求商業(yè)銀行制定并定期更新完善恢復計劃，并將其納入公司治理和風(fēng)險管理整體框架之中。從而明確商業(yè)銀行在面臨壓力的情況下，如何采取一系列措施確保銀行能夠繼續提供各項關(guān)鍵性金融服務(wù)，恢復正常運營(yíng)。

本文關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行, 并表監管, 六大隔離, 風(fēng)險防火墻

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