魯會(huì )協(xié)〔2018〕1號《山東省注冊會(huì )計師轉所管理辦法》【全文廢止】

山東省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于印發(fā)《山東省注冊會(huì )計師轉所管理辦法》的通知【全文廢止】







魯會(huì )協(xié)〔2018〕1號

全文廢止，廢止依據：2021年5月7日發(fā)布的《山東省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于印發(fā)〈山東省注冊會(huì )計師轉所管理辦法〉的通知》（魯會(huì )協(xié)〔2021〕31號）

各會(huì )計師事務(wù)所：

為規范山東省注冊會(huì )計師轉所管理工作，確保注冊會(huì )計師正常、合理流動(dòng)，維護注冊會(huì )計師和會(huì )計師事務(wù)所的合法權益，根據財政部、中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )等相關(guān)法律法規，并結合我省實(shí)際，我會(huì )制定了《山東省注冊會(huì )計師轉所管理辦法》。本辦法已經(jīng)2017年12月29日山東省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )第四屆第三次理事會(huì )審議通過(guò)。請遵照執行。




附件：山東省注冊會(huì )計師轉所管理辦法



 

山東省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )

2018年1月2日

山東省注冊會(huì )計師轉所管理辦法

第一條　為規范我省注冊會(huì )計師轉所工作，根據《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》，財政部《注冊會(huì )計師注冊辦法》，中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )《注冊會(huì )計師任職資格檢查辦法》、《注冊會(huì )計師轉所規定》及《山東省注冊會(huì )計師行業(yè)自律懲戒辦法》等有關(guān)規定，結合我省實(shí)際，制定本辦法。

第二條　注冊會(huì )計師轉所是指注冊會(huì )計師脫離所在會(huì )計師事務(wù)所，轉入另一家會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)的行為。注冊會(huì )計師轉所應辦理轉所手續。山東省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)省注協(xié))負責辦理本省注冊會(huì )計師轉所、轉會(huì )的具體事宜。

第三條　具有下列情形之一的注冊會(huì )計師應當辦理轉所手續：

(一)擬申請設立會(huì )計師事務(wù)所的；

(二)離開(kāi)原會(huì )計師事務(wù)所加入其他會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)的；

(三)在同一家會(huì )計師事務(wù)所總所與分所、分所與分所之間工作調動(dòng)的；

(四)因會(huì )計師事務(wù)所合并、分立需要的；

(五)會(huì )計師事務(wù)所跨省遷移的。

第四條　具有下列情形之一的注冊會(huì )計師不予辦理轉所：

(一)會(huì )計師事務(wù)所清算期間，負責清算工作的該所股東(合伙人)代表；

(二)因執業(yè)行為受到司法、行政機關(guān)和省注協(xié)等部門(mén)檢查、調查，檢查或調查結論未下達之前的；

(三)原會(huì )計師事務(wù)所股東(合伙人)，擬成為其他會(huì )計師事務(wù)所的股東(合伙人)時(shí)，尚未辦理完成股權轉讓(退伙)手續的；

(四)受暫停執業(yè)處罰期間的；

(五)未按照與原會(huì )計師事務(wù)所簽訂的勞動(dòng)合同或者其他協(xié)議、約定，辦妥財務(wù)、業(yè)務(wù)等方面的交接事宜的；

(六)未履行會(huì )員義務(wù)的；

(七)省注協(xié)認為不得轉所的其他情形。

第五條　具有下列情形之一的注冊會(huì )計師關(guān)系轉為協(xié)會(huì )代管：

(一)擬成為新設會(huì )計師事務(wù)所股東(合伙人)的；

(二)已辦理完轉出手續，尚無(wú)其他會(huì )計師事務(wù)所同意轉入的；

(三)省注協(xié)認為可以代管的其他情形。

協(xié)會(huì )代管期限最長(cháng)為一年，超過(guò)一年仍未轉入其他會(huì )計師事務(wù)所的，將撤銷(xiāo)、注銷(xiāo)其注冊，收回注冊會(huì )計師證書(shū)。

第六條　注冊會(huì )計師辦理轉所應提供以下材料：

(一)注冊會(huì )計師證書(shū)；

(二)《注冊會(huì )計師轉所申請表》(見(jiàn)附表1)，省內轉所一式三份，跨省轉所一式四份。因會(huì )計師事務(wù)所合并、分立或會(huì )計師事務(wù)所跨省遷移而辦理轉所的，以《注冊會(huì )計師批量轉所、遷移(跨省)匯總表》(見(jiàn)附表2)代替；

(三)與轉入會(huì )計師事務(wù)所簽訂的勞動(dòng)合同原件及復印件；

(四)有關(guān)部門(mén)出具的人事關(guān)系在轉入會(huì )計師事務(wù)所的檔案證明或退休證明。退休人員提交退休證原件及復印件，內退人員提交有效內退證明；

(五)繳納社會(huì )保險證明，具體分為以下三種情況：

1.如會(huì )計師事務(wù)所為注冊會(huì )計師繳納社保，提供由所屬會(huì )計師事務(wù)所為其繳納的最近連續一年的社保證明原件。社保證明需由社保機構出具。

2.如社保為注冊會(huì )計師個(gè)人繳納，提供個(gè)人繳費的最近連續一年的社保證明原件，同時(shí)提供由所屬會(huì )計師事務(wù)所為其報銷(xiāo)社保費用的報銷(xiāo)憑證原件及復印件。

3.內退人員需提供由內退單位為其繳納的最近一年的社保證明原件。

(六)轉出會(huì )計師事務(wù)所出具的執業(yè)經(jīng)歷證明；

(七)轉出會(huì )計師事務(wù)所出具的無(wú)財務(wù)、業(yè)務(wù)等遺留問(wèn)題證明；

(八)擔任轉出會(huì )計師事務(wù)所股東或合伙人的，應提供股權轉讓證明或退伙證明、工商變更證明原件及復印件；

(九)身份證復印件。

第七條　辦理注冊會(huì )計師關(guān)系轉協(xié)會(huì )代管應提供以下材料：

(一)經(jīng)原會(huì )計師事務(wù)所簽字蓋章的《注冊會(huì )計師轉所申請表》一式三份，如新設事務(wù)所一式四份，跨省新設事務(wù)所一式五份；

(二)注冊會(huì )計師證書(shū)；

(三)有關(guān)部門(mén)出具的人事關(guān)系檔案證明或退休證明。退休人員提交退休證原件及復印件，內退人員提交有效內退證明；

(四)繳納社會(huì )保險證明，具體分為以下三種情況：

1.如會(huì )計師事務(wù)所為注冊會(huì )計師繳納社保，提供由所屬會(huì )計師事務(wù)所為其繳納的最近連續三年的社保證明原件。社保證明需由社保機構出具。

2.如社保為注冊會(huì )計師個(gè)人繳納，提供個(gè)人繳費的最近連續三年的社保證明原件，同時(shí)提供由所屬會(huì )計師事務(wù)所為其報銷(xiāo)社保費用的報銷(xiāo)憑證原件及復印件。

3.內退人員需提供由內退單位為其繳納的最近連續三年的社保證明原件。

省注協(xié)通過(guò)調查了解或者實(shí)地核查方式認定是否專(zhuān)職執業(yè)。對于不專(zhuān)職執業(yè)的注冊會(huì )計師，省注協(xié)將依據相關(guān)規定撤銷(xiāo)、注銷(xiāo)其注冊，收回注冊會(huì )計師證書(shū)。

(五)原會(huì )計師事務(wù)所出具的終止勞動(dòng)(聘用)關(guān)系的證明；

(六)身份證復印件；

(七)擔任轉出會(huì )計師事務(wù)所股東或合伙人的，應提供股權轉讓證明或退伙證明、工商變更證明復印件。

第八條　注冊會(huì )計師轉所操作流程：

(一)一般轉所

1.注冊會(huì )計師填寫(xiě)《注冊會(huì )計師轉所申請表》，同時(shí)登錄“財政會(huì )計行業(yè)管理系統”提交轉所申請。

2.由轉出會(huì )計師事務(wù)所、轉入會(huì )計師事務(wù)所主任會(huì )計師在《注冊會(huì )計師轉所申請表》簽字并加蓋事務(wù)所公章，同時(shí)登錄財政會(huì )計行業(yè)管理系統”并填寫(xiě)意見(jiàn)。

3.將第六條所規定的書(shū)面材料，在轉入會(huì )計師事務(wù)所同意后的15個(gè)工作日內，報送省注協(xié)；跨省轉所轉入山東時(shí)，在轉出地省級協(xié)會(huì )同意后的15個(gè)工作日內，將申請材料報送省注協(xié)。超過(guò)上述規定期限的，轉入會(huì )計師事務(wù)所或轉出地省級協(xié)會(huì )簽署的意見(jiàn)失效,注冊會(huì )計師應當經(jīng)轉入會(huì )計師事務(wù)所或轉出地省級協(xié)會(huì )重新確認。

(二)轉協(xié)會(huì )代管

1.注冊會(huì )計師填寫(xiě)《注冊會(huì )計師轉所申請表》。

2.由轉出會(huì )計師事務(wù)所在《注冊會(huì )計師轉所申請表》簽字并加蓋事務(wù)所公章。

3.將第七條所規定的書(shū)面材料，在與原會(huì )計師事務(wù)所終止勞動(dòng)(聘用)關(guān)系后20個(gè)工作日內報送省注協(xié)。

4.因設立新會(huì )計師事務(wù)所或未落實(shí)轉入會(huì )計師事務(wù)所而轉為協(xié)會(huì )代管的，應當將《注冊會(huì )計師轉所申請表》暫存在省注協(xié)。待新所設立或確定轉入會(huì )計師事務(wù)所后，再將《注冊會(huì )計師轉所申請表》送轉入會(huì )計師事務(wù)所，并準備前述第六條所規定的其他材料，再次按本條第一款報送省注協(xié)。

(三)省注協(xié)于每工作日(注冊會(huì )計師任職資格檢查期間除外)受理轉所申請資料，按月集中審核辦理，并將結果發(fā)文予以公告。

第九條　注冊會(huì )計師一年內轉所兩次以上(包括兩次)者，省注協(xié)通過(guò)調查了解或者實(shí)地核查方式認定是否專(zhuān)職執業(yè)。對于不專(zhuān)職執業(yè)的注冊會(huì )計師，省注協(xié)將依據相關(guān)規定撤銷(xiāo)、注銷(xiāo)其注冊，收回注冊會(huì )計師證書(shū)。

第十條　主任會(huì )計師授權該事務(wù)所其他負責人簽署轉所意見(jiàn)的，須將授權文件報省注協(xié)備案；在分所工作的注冊會(huì )計師轉入或轉出，經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所授權，可由分所負責人在《注冊會(huì )計師轉所申請表》上簽字并加蓋分所公章，會(huì )計師事務(wù)所需將授權文件報省注協(xié)備案。

第十一條　注冊會(huì )計師在辦理轉所期間執行業(yè)務(wù)的規定。

(一)注冊會(huì )計師提出轉所申請至轉出地省級協(xié)會(huì )辦理期間，尚未離開(kāi)轉出會(huì )計師事務(wù)所的,經(jīng)轉出會(huì )計師事務(wù)所同意可以執行業(yè)務(wù)并簽署報告；

(二)注冊會(huì )計師轉所手續未辦理完畢時(shí)，不得在轉入會(huì )計師事務(wù)所執行業(yè)務(wù)并簽署報告；

(三)注冊會(huì )計師關(guān)系轉入協(xié)會(huì )代管期間，不得執行業(yè)務(wù)并簽署報告。

第十二條  會(huì )計師事務(wù)所無(wú)正當理由拒絕辦理注冊會(huì )計師轉所手續及股權轉讓(退伙)手續的，注冊會(huì )計師可以向省注協(xié)提出書(shū)面投訴。省注協(xié)接到注冊會(huì )計師投訴后，在10個(gè)工作日內開(kāi)始調解。

自省注協(xié)調解之日起滿(mǎn)1個(gè)月，注冊會(huì )計師與會(huì )計師事務(wù)所仍未達成一致的，除上述第四條規定的不得轉所的情形外，省注協(xié)將直接為注冊會(huì )計師辦理轉所手續。注冊會(huì )計師與會(huì )計師事務(wù)所的糾紛，由相關(guān)當事人通過(guò)勞動(dòng)仲裁和訴訟等法律途徑解決。

第十三條　注冊會(huì )計師、會(huì )計師事務(wù)所對所提交材料的真實(shí)性負責。省注協(xié)認為必要時(shí)，可對提交材料的真實(shí)性進(jìn)行實(shí)地核查或者要求補充相關(guān)證明材料。對于弄虛作假的，省注協(xié)予以通報批評；符合撤銷(xiāo)、注銷(xiāo)注冊的，應根據《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》、《注冊會(huì )計師注冊辦法》的相關(guān)規定進(jìn)行處理。

第十四條　本辦法經(jīng)山東省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )第四屆第三次理事會(huì )審議通過(guò)，自發(fā)布之日起施行。

原《山東省注冊會(huì )計師轉所管理辦法》(魯會(huì )協(xié)〔2015〕92號)同時(shí)廢止。



附表【略】

1：注冊會(huì )計師轉所申請表

2：注冊會(huì )計師批量轉所、遷移(跨省)匯總表

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