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《南京市人民政府辦公廳轉發(fā)市財政局〈南京市市級國有資本經(jīng)營(yíng)預算管理辦法〉的通知》
寧政辦發(fā)〔2015〕155號
各區人民政府，市府各委辦局，市各直屬單位：
市財政局擬定的《南京市市級國有資本經(jīng)營(yíng)預算管理辦法》已經(jīng)市政府同意，現轉發(fā)給你們，請認真貫徹落實(shí)。
南京市人民政府辦公廳
2015年12月22日
南京市市級國有資本經(jīng)營(yíng)預算管理辦法
（市財政局 2015年12月）
第一章 總 則
第一條 為規范市級國有資本經(jīng)營(yíng)預算管理，完善國有資本經(jīng)營(yíng)預算制度，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國國有資產(chǎn)法》、《國務(wù)院關(guān)于試行國有資本經(jīng)營(yíng)預算的意見(jiàn)》和《江蘇省省級國有資本經(jīng)營(yíng)預算管理辦法》等有關(guān)法律法規的規定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱(chēng)市級國有資本經(jīng)營(yíng)預算，是指市人民政府以所有者身份依法取得國有資本經(jīng)營(yíng)收益，并對所得收益進(jìn)行分配而發(fā)生的各項收支預算，是政府預算的重要組成部分。
第三條 本辦法適用于市級財政部門(mén)、市級國資預算單位和市級國資預算企業(yè)編制、執行、調整、監督市級國有資本經(jīng)營(yíng)預算等事項。
本辦法所稱(chēng)的市級國資預算單位是指代表市人民政府履行出資人職責的部門(mén)、單位。
本辦法所稱(chēng)的市級國資預算企業(yè)是指市政府及其部門(mén)、機構直接履行出資人職責的國有企業(yè)及國有獨資公司、國有資本控股企業(yè)、國有資本參股企業(yè)。包括由市人民政府授權市國資委、市文資辦及市級其他部門(mén)、單位代表政府履行出資人職責的各類(lèi)企業(yè)，以及其他經(jīng)認定實(shí)行國有資本經(jīng)營(yíng)預算管理的企業(yè)。
第四條 市級國有資本經(jīng)營(yíng)預算應遵循以下原則：
（一）統籌兼顧、適度集中。統籌兼顧企業(yè)自身積累、自身發(fā)展和國有經(jīng)濟結構調整的需要，適度集中國有資本經(jīng)營(yíng)收入，合理確定國有資本經(jīng)營(yíng)預算規模；
（二）相對獨立、相互銜接。既保持國有資本經(jīng)營(yíng)預算的完整性和相對獨立性，又保持其與一般公共預算的相互銜接；
（三）以收定支、收支平衡。國有資本經(jīng)營(yíng)預算支出實(shí)行零基預算，以收入總量確定支出規模，不列赤字。執行中如有結余，轉入下年使用；
（四）規范管理，公開(kāi)透明。依法建立和完善規范、透明的市級國有資本經(jīng)營(yíng)預算管理制度，按規定及時(shí)公開(kāi)市級國有資本經(jīng)營(yíng)預算收支情況。
第二章 國有資本經(jīng)營(yíng)預算管理職責
第五條 國有資本經(jīng)營(yíng)預算管理由市財政局、市級國資預算單位和市級國資預算企業(yè)各司其職，共同負責。
第六條 市財政局為市級國有資本經(jīng)營(yíng)預算主管部門(mén)，主要履行以下職責：
（一）負責制定本市國有資本經(jīng)營(yíng)預算管理制度和具體操作規范；
（二）收取市級國有資本經(jīng)營(yíng)預算收入；
（三）編制市級國有資本經(jīng)營(yíng)預算草案、決算草案和預算調整方案；
（四）批復市級國資預算單位國有資本經(jīng)營(yíng)預決算；
（五）監督國有資本經(jīng)營(yíng)預算執行。
第七條 市級國資預算單位主要履行以下職責：
（一）研究制訂本單位國有經(jīng)濟布局和結構調整的政策措施，參與制訂國有資本經(jīng)營(yíng)預算有關(guān)管理制度；
（二）提出本單位國有資本經(jīng)營(yíng)預算建議草案；
（三）具體組織本單位國有資本經(jīng)營(yíng)預算執行，監督檢查所監管（所屬）企業(yè)國有資本經(jīng)營(yíng)預算執行情況；
（四）組織所監管企業(yè)上繳國有資本收益；
（五）編報本單位國有資本經(jīng)營(yíng)預算年度決算草案。
第八條 市級國資預算企業(yè)主要履行以下職責：
（一）按照規定申報和及時(shí)足額上繳國有資本經(jīng)營(yíng)收益；
（二）提出國有資本經(jīng)營(yíng)預算支出項目建議；
（三）根據國有資本經(jīng)營(yíng)預算批復，建立健全國有資本經(jīng)營(yíng)預算的資金管理制度和內部審計制度，規范資金核算，確保資金按規定用途使用；
（四）編報本企業(yè)國有資本經(jīng)營(yíng)預算年度決算；
（五）報告國有資本經(jīng)營(yíng)預算資金使用情況并依法接受監督。
第三章 國有資本經(jīng)營(yíng)預算收支范圍
第九條 市級國有資本經(jīng)營(yíng)預算收入主要包括：
（一）應交利潤。即市級國有企業(yè)及國有獨資公司按規定應當上交的利潤；
（二）市級國有股股利、股息，即國有資本控股、參股企業(yè)中國有股權（股份）獲得的股利、股息；
（三）市級國有產(chǎn)（股）權轉讓凈收入；
（四）清算收入。即市級國有獨資企業(yè)清算收入（扣除清算費用），國有控股、參股企業(yè)國有股權（股份）按比例應分享的企業(yè)清算收入（扣除清算費用）；
（五）其他按規定應上繳的市級國有資本經(jīng)營(yíng)預算收入，包括市政府確定納入國有資本經(jīng)營(yíng)預算收入；
（六）上年結轉收入。
第十條 市級國有資本經(jīng)營(yíng)預算支出主要包括：
（一）資本性支出。根據市政府制定的國有經(jīng)濟發(fā)展規劃、產(chǎn)業(yè)發(fā)展布局和結構調整，以及市屬企業(yè)改革發(fā)展需要安排的資本性支出，包括對企業(yè)資本金注入和國有企業(yè)政策性補貼等；
（二）費用性支出。用于彌補國有企業(yè)改革成本等方面的費用性支出，主要包括人員安置、債務(wù)清理、解決歷史遺留問(wèn)題等方面的支出；
（三）監管審計支出。出資人為履行國有資產(chǎn)監管職能所發(fā)生的費用，主要包括用于審計和資產(chǎn)評估費用、清產(chǎn)核資費用、國有資本經(jīng)營(yíng)預算執行監管費用支出等；
（四）其他支出。依據國家和省、市宏觀(guān)經(jīng)濟政策統籌安排確定，包括用于民生事業(yè)、社會(huì )保障和其他公共支出等。
第十一條 市級國資預算企業(yè)為國有企業(yè)及國有獨資企業(yè)的，其按規定上繳的利潤,以母公司合并財務(wù)報表中歸屬于母公司所有者凈利潤扣除法定公積(按10%提取)為基數，按比例征收,并逐步提高。每個(gè)企業(yè)的具體征繳比例由市財政局會(huì )商市級國資預算單位，根據企業(yè)所屬類(lèi)型在編制年度國有資本經(jīng)營(yíng)預算時(shí)分類(lèi)確定，其中，競爭類(lèi)企業(yè)2015年按20%、2018年按25%、2020年按30%比例征收。
應交利潤應編入下一年度國有資本經(jīng)營(yíng)收入預算。具體的計算方法為：
應交利潤=企業(yè)當年可供分配利潤財務(wù)預算數*當年上繳比例+企業(yè)上年度可供分配利潤決算數與預算數的差額*上年上繳比例
第十二條 市級國資預算單位履行出資人職責取得的下列收益，作為國有資本經(jīng)營(yíng)預算收入全額上繳：國有資本控股、參股企業(yè)依據股東會(huì )決議，按國有股權比例應分得的股息、紅利；國有產(chǎn)（股）權轉讓形成的凈收入；國有獨資企業(yè)取得的清算收入和國有控股、參股企業(yè)按國有股應分享的清算收入扣除清算費用后形成的凈收益。
第十三條 其他需上繳的國有資本經(jīng)營(yíng)預算收入按有關(guān)規定執行。
第十四條 國有資本經(jīng)營(yíng)預算支出，除調入一般公共預算外，應當明確具體用途和項目。
第四章 國有資本經(jīng)營(yíng)預算編制
第十五條 市級國有資本經(jīng)營(yíng)預算按年度單獨編制，與一般公共預算編制同時(shí)進(jìn)行，納入市級政府預算，報市人大批準。
第十六條 市級國有資本經(jīng)營(yíng)預算收入計劃根據市級財政預計當年可取得的國有資本經(jīng)營(yíng)預算收入以及上年結轉收入編制。預算支出按照收入規模安排，并安排資金調入一般公共預算，不列赤字。
第十七條 市級國資預算企業(yè)應當在每年10月底前，預測下一年度應上繳的國有資本經(jīng)營(yíng)預算收入，編制下一年度預算支出項目計劃，將有關(guān)材料報送市級國資預算單位。
第十八條 市級國資預算單位按照本辦法的規定和市財政局的布置，審核預算企業(yè)應上繳的國有資本經(jīng)營(yíng)預算收入和國有資本經(jīng)營(yíng)預算支出項目計劃，提出本單位國有資本經(jīng)營(yíng)預算建議草案，于每年11月底前報送市財政局。
第十九條 市級國資預算單位報送的國有資本經(jīng)營(yíng)預算建議草案內容主要包括：
（一）所監管的所有市屬?lài)Y預算企業(yè)國有資本運營(yíng)情況的基本情況；
（二）預計年度市屬?lài)匈Y本經(jīng)營(yíng)預算收入。按企業(yè)列出應上繳國有資本收益的測算依據；
（三）年度市屬?lài)匈Y本經(jīng)營(yíng)預算支出安排建議。按項目進(jìn)行投入的必要性、可行性分析，說(shuō)明項目的實(shí)施方案，對可實(shí)現的經(jīng)濟效益、社會(huì )效益等目標進(jìn)行分析；
（四）年度市屬?lài)衅髽I(yè)資本經(jīng)營(yíng)預算表。
第二十條 市財政局根據各市級國資預算單位提出的國有資本經(jīng)營(yíng)預算建議草案，結合年度應調入一般公共預算的支出計劃，統籌編制本級國有資本經(jīng)營(yíng)預算草案，按照市級財政預算編制的時(shí)間要求報送市人大審核批準。
第二十一條 市財政局在市人大批準國有資本經(jīng)營(yíng)預算后20日內，批復預算至市級國資預算單位。市級國資預算單位在收到市財政局預算批復后15日內將預算批復至預算企業(yè)，并抄送市財政局備案。
第五章 國有資本經(jīng)營(yíng)預算執行、調整與決算
第二十二條 市級國有資本經(jīng)營(yíng)預算收入由市財政局負責征收。市級國資預算企業(yè)按預算應上繳的國有資本經(jīng)營(yíng)收入，應在當年6月底前及時(shí)、足額直接上繳市財政。
第二十三條 年應繳國有資本經(jīng)營(yíng)預算收入不足10萬(wàn)元的市屬微利企業(yè)，可通過(guò)市級國資預算單位向市財政局提出減免申請，經(jīng)市財政局審核確認后，免繳當年國有資本經(jīng)營(yíng)預算收入。
第二十四條 市級國有資本經(jīng)營(yíng)預算支出由資金使用單位在批準的預算范圍內提出申請，報市財政局和市級國資預算單位。市財政和市級國資預算單位審核同意后聯(lián)合下達項目資金使用計劃，并按照財政國庫管理制度的有關(guān)規定，直接撥付資金使用單位。資金使用單位應當按照規定用途使用、管理預算資金。
第二十五條 在預算年度內，遇有重大事件、政策調整或者其他不可預見(jiàn)因素，對預算執行產(chǎn)生較大影響時(shí)，可以進(jìn)行預算調整。市級國資預算企業(yè)、市級國資預算單位需詳細說(shuō)明預算調整的原因。
第二十六條 國有資本經(jīng)營(yíng)預算調整方案由市財政局編制，按規定程序報送市人大常委會(huì )批準后執行。
第二十七條 市級國資預算企業(yè)應當在企業(yè)財務(wù)決算審計中，根據本企業(yè)國有資本經(jīng)營(yíng)收入實(shí)際上繳情況和支出項目預算執行情況，編制本企業(yè)上一年度國有資本經(jīng)營(yíng)決算報告，并報送市級國資預算單位。市級國有資本預算單位編制本單位上一年度國有資本決算報告，報市財政局。
第二十八條 市財政局負責編制上一年度國有資本經(jīng)營(yíng)決算草案，按規定程序報送市人大常委會(huì )批準。
第六章 監督檢查與責任追究
第二十九條 市財政局、市級國資預算單位應定期組織對市屬企業(yè)國有資本經(jīng)營(yíng)預算執行情況進(jìn)行專(zhuān)項檢查，對資金使用情況實(shí)施績(jì)效評價(jià)。
第三十條 市級國有資本經(jīng)營(yíng)預算的執行、決算接受審計部門(mén)的監督。市財政局及各市級國資預算單位按照國家和省市的有關(guān)規定，實(shí)行信息公開(kāi)。
第三十一條 市級國資預算企業(yè)應當配合做好國有資本經(jīng)營(yíng)預算執行情況的檢查工作和審計監督，如實(shí)反映情況和提供必要的材料，不得拒絕、阻撓和拖延。
第三十二條 國有資本經(jīng)營(yíng)預算收入應及時(shí)、足額繳入國庫，市級國資預算單位應將所監管企業(yè)按規定上繳國有資本經(jīng)營(yíng)預算收入和國有資本經(jīng)營(yíng)預算支出管理情況納入企業(yè)負責人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核。
第三十三條 對以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取國有資本經(jīng)營(yíng)預算資金的單位和個(gè)人，責令其改正，追回騙取、使用的資金，對單位給予通報批評。對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，由相關(guān)部門(mén)根據《預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規予以處理、處罰。
第七章 附 則
第三十四條 本辦法由市財政局負責解釋。
第三十五條 本辦法自2016年1月1日起執行。此前市有關(guān)規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。
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