您當前的位置：寧政辦發(fā)〔2015〕1號《南京市人民政府辦公廳關(guān)于轉發(fā)市財政局南京市級財政預算績(jì)效管理辦法的通知》
《南京市人民政府辦公廳關(guān)于轉發(fā)市財政局南京市級財政預算績(jì)效管理辦法的通知》
寧政辦發(fā)〔2015〕1號
各區人民政府，市府各委辦局，市各直屬單位：
市財政局擬定的《南京市級財政預算績(jì)效管理辦法》已經(jīng)市政府同意，現印發(fā)你們，請遵照執行。
南京市人民政府辦公廳
2015年1月5日
南京市級財政預算績(jì)效管理辦法
（市財政局 2015年1月）
第一章 總 則
第一條 為了建立科學(xué)合理的財政預算績(jì)效管理體系，提高財政資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、財政部《財政支出績(jì)效評價(jià)管理暫行辦法》（財預〔2011〕285號）、《江蘇省財政專(zhuān)項資金績(jì)效管理辦法》（蘇財規〔2010〕36號）等法律、法規和相關(guān)制度，結合南京市實(shí)際，制定本辦法。
第二條 財政預算績(jì)效管理（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“績(jì)效管理”）是指財政部門(mén)和預算部門(mén)（單位）按照公共財政管理要求，在預算編制、執行、監督過(guò)程中，運用科學(xué)、合理的方法，對財政預算資金設定績(jì)效目標、跟蹤績(jì)效進(jìn)度、開(kāi)展績(jì)效評價(jià)，反饋和應用績(jì)效評價(jià)結果，建立“預算編制有目標、預算執行有跟蹤、預算完成有評價(jià)、評價(jià)結果有應用”的預算績(jì)效管理運行機制，以不斷提高財政預算資金的使用效益和效率的管理活動(dòng)。
第三條 績(jì)效管理的對象是納入市級財政預算管理的資金。按照預算級次，可分為市本級財政性資金和上級財政轉移支付資金。
第四條 財政部門(mén)是績(jì)效管理的職能部門(mén)，負責績(jì)效管理工作的組織實(shí)施。各預算部門(mén)（單位）是具體實(shí)施績(jì)效管理的主體，對本部門(mén)（單位）績(jì)效管理相關(guān)工作、財政預算資金使用績(jì)效負責。審計部門(mén)把績(jì)效理念貫穿審計工作始終，強化財政資金合理配置、高效使用。
第五條 績(jì)效管理的基本原則：
（一）結果導向原則。在財政管理中強調資金使用的績(jì)效目標和結果，將績(jì)效管理貫穿于預算編制、執行、監督等財政管理全過(guò)程，并將評價(jià)結果作為安排財政預算和完善財政資金管理制度的重要依據。
（二）科學(xué)規范原則?？?jì)效管理應注重財政預算資金使用的經(jīng)濟性、效益性和效率性，嚴格執行規定程序，堅持定量與定性分析相結合。
（三）公正公開(kāi)原則?？?jì)效管理應符合真實(shí)、客觀(guān)、公正的要求，依法公開(kāi)并接受監督。
（四）分級分類(lèi)原則?？?jì)效管理由各級財政部門(mén)和預算部門(mén)（單位）根據管理對象的特點(diǎn)分類(lèi)組織實(shí)施。
（五）績(jì)效相關(guān)原則?？?jì)效管理應緊密?chē)@財政資金的績(jì)效目標、績(jì)效指標的設置，應清晰體現財政預算資金投入與產(chǎn)出績(jì)效之間的緊密對應關(guān)系。
第六條 績(jì)效管理的主要依據：
（一）國家相關(guān)法律、法規和規章制度。
（二）市委市政府制定的國民經(jīng)濟與社會(huì )發(fā)展規劃和方針政策。
（三）預算管理制度、資金及財務(wù)管理辦法、財務(wù)會(huì )計資料。
（四）預算部門(mén)（單位）職能職責、中長(cháng)期發(fā)展規劃及年度工作計劃。
（五）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標準及專(zhuān)業(yè)技術(shù)規范。
（六）申報預算時(shí)提出的績(jì)效目標及其他相關(guān)資料，財政部門(mén)預算批復，財政部門(mén)和預算部門(mén)（單位）年度預算執行情況，年度決算報告。
（七）人大審查結果報告、審計報告及決定、財政監督檢查報告。
（八）其他相關(guān)資料。
第二章 績(jì)效管理的職責分工
第七條 財政部門(mén)主要職責：
（一）研究制訂市級財政預算績(jì)效管理規章制度。
（二）指導預算部門(mén)（單位）按照績(jì)效管理的要求，設定績(jì)效目標、實(shí)施績(jì)效跟蹤、開(kāi)展績(jì)效評價(jià)和落實(shí)結果應用等工作。
（三）建立績(jì)效管理項目庫、數據庫、指標庫、專(zhuān)家庫，以及預算績(jì)效管理信息系統等基礎工作。
（四）審核預算部門(mén)（單位）財政預算績(jì)效目標、績(jì)效指標和標準，組織績(jì)效評審。
（五）提出預算部門(mén)（單位）績(jì)效評價(jià)報告評審意見(jiàn)，督促落實(shí)改進(jìn)措施，根據需要對預算部門(mén)（單位）、下級財政部門(mén)的支出實(shí)施績(jì)效重點(diǎn)評價(jià)或再評價(jià)，提出預算支出改進(jìn)意見(jiàn)。
（六）指導下級財政部門(mén)績(jì)效管理工作。
（七）負責對參與績(jì)效管理的第三方機構進(jìn)行培訓、指導和規范。
（八）負責其他應承擔的績(jì)效管理工作。
第八條 預算部門(mén)（單位）主要職責：
（一）建立本部門(mén)績(jì)效管理工作制度和內部協(xié)調機制，明確牽頭職能機構，要求所屬相關(guān)單位配合做好績(jì)效管理相關(guān)工作。
（二）具體組織實(shí)施本部門(mén)績(jì)效管理工作。申報績(jì)效目標、績(jì)效指標和標準，收集、匯總、分析績(jì)效數據，按照相關(guān)規定和要求跟蹤管理并完成績(jì)效自評價(jià)報告，報送財政部門(mén)。
（三）根據績(jì)效評價(jià)結果和財政部門(mén)評審意見(jiàn)，落實(shí)整改意見(jiàn)并完善本部門(mén)財政資金使用管理。
（四）負責其他應承擔的績(jì)效管理工作。
第三章 績(jì)效目標管理
第九條 績(jì)效目標管理指預算部門(mén)（單位）在編制年度預算時(shí)，對申請的財政資金設定績(jì)效目標，財政部門(mén)以審核和批復為內容所開(kāi)展的管理活動(dòng)?？?jì)效目標管理主要包括績(jì)效目標編制與申報、績(jì)效目標審核與調整、績(jì)效目標批復與應用?？?jì)效目標管理是全過(guò)程預算績(jì)效管理的基礎。
第十條 績(jì)效目標由預算部門(mén)（單位）填報。預算部門(mén)（單位）在編制年度預算時(shí)，應當按要求將績(jì)效目標、對應細化的績(jì)效指標編入預算；執行中申請調整預算的，應當一并報送調整績(jì)效目標。
第十一條 績(jì)效目標應當包括以下主要內容：
（一）立項依據的充分必要性。
（二）項目實(shí)施方案的科學(xué)可行性。
（三）預期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數量。
（四）預期效果，包括經(jīng)濟效益、社會(huì )效益、環(huán)境效益和可持續影響等。
（五）服務(wù)對象或項目受益人滿(mǎn)意程度。
（六）達到預期產(chǎn)出、效果所需要的成本資源。
（七）衡量預期產(chǎn)出、預期效果和服務(wù)對象滿(mǎn)意程度的績(jì)效指標。
（八）其他。
第十二條 設定績(jì)效目標應當符合以下要求：
（一）指向明確?？?jì)效目標要符合國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展規劃、部門(mén)職能及事業(yè)發(fā)展規劃，并與相應的財政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。
（二）具體細化?？?jì)效目標應當從數量、質(zhì)量、成本和時(shí)效等方面進(jìn)行細化，盡量進(jìn)行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的形式表述。
（三）合理可行。制定績(jì)效目標要經(jīng)過(guò)科學(xué)預測和調查研究，目標要符合客觀(guān)實(shí)際。
第十三條 績(jì)效指標是衡量和評價(jià)財政資金預期達到的效益、效率、效果等績(jì)效目標實(shí)現程度的考核工具?？?jì)效指標設置應當圍繞績(jì)效目標、績(jì)效管理對象和內容，堅持定量為主、定性為輔。
第十四條 績(jì)效指標的確定應當遵循以下原則：
（一）相關(guān)性原則。指標應與績(jì)效目標有直接聯(lián)系，正確反映目標的實(shí)現程度和要求。
（二）重要性原則。應優(yōu)先使用最具部門(mén)、單位或行業(yè)代表性、最能反映績(jì)效目標的核心指標。
（三）系統性原則。指標設計采取定量指標與定性指標相結合，綜合反映財政支出的社會(huì )效益、經(jīng)濟效益和可持續影響。
（四）經(jīng)濟性原則。指標應通俗易懂、簡(jiǎn)便易行，數據的獲得應考慮現實(shí)條件和可操作性，符合成本效益原則。
（五）可比性原則。對同類(lèi)評價(jià)對象要設定共性的績(jì)效評價(jià)指標，以便于評價(jià)結果可以相互比較。
第十五條 績(jì)效指標分為共性指標和個(gè)性指標：
（一）共性指標適用于所有績(jì)效管理項目，反映財政政策實(shí)施情況，包括預算編制和執行情況、財務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會(huì )效益、經(jīng)濟效益等。
（二）個(gè)性指標是針對不同績(jì)效管理項目特點(diǎn)設定的、適用于不同預算部門(mén)（單位）或項目的具有行業(yè)特殊性的績(jì)效指標。
共性指標由財政部門(mén)制定；個(gè)性指標由預算部門(mén)（單位）制定，財政部門(mén)審核。
第十六條 績(jì)效標準是衡量財政資金績(jì)效目標完成程度的尺度?；绢?lèi)型有計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準等，輔助類(lèi)型有經(jīng)驗標準、平均標準、區域標準和國際標準等。
第十七條 財政部門(mén)應當建立績(jì)效目標審核制度。從財政資金安排依據和可行性、制訂的績(jì)效目標和指標、需要資金量與績(jì)效目標的匹配性等方面進(jìn)行審核。必要時(shí)可組織相關(guān)專(zhuān)家對項目進(jìn)行評審、打分，符合相關(guān)要求的可進(jìn)入下一步預算編制流程；不符合相關(guān)要求的，財政部門(mén)可以要求其調整、修改。
第十八條 績(jì)效目標一經(jīng)確定一般不予調整。確需調整的，相關(guān)預算部門(mén)（單位）應當向財政部門(mén)主動(dòng)申報，經(jīng)重新審核確認后方可調整。
第十九條 績(jì)效目標審核通過(guò)后，隨同年初預算或追加預算一并批復，作為預算執行、績(jì)效跟蹤和績(jì)效評價(jià)的依據。
第二十條 財政部門(mén)可針對部分重點(diǎn)項目通過(guò)委托第三方的方式，采取事前績(jì)效評估。根據部門(mén)戰略規劃、事業(yè)發(fā)展規劃、項目申報理由等內容，按照獨立、客觀(guān)、公正的原則，運用科學(xué)、合理的評估方法，對項目實(shí)施必要性、可行性、績(jì)效目標設置的科學(xué)性、財政支持的方式、項目預算的合理性等方面進(jìn)行客觀(guān)、公正的評估。
第四章 績(jì)效跟蹤管理
第二十一條 績(jì)效跟蹤管理是指財政部門(mén)和預算部門(mén)（單位）根據確認的績(jì)效目標，對財政預算資金運行狀況及績(jì)效目標的預期實(shí)現程度開(kāi)展的階段性控制和管理活動(dòng)。
第二十二條 財政部門(mén)負責制定績(jì)效跟蹤管理辦法，跟蹤監控、動(dòng)態(tài)分析預算執行情況，根據績(jì)效目標實(shí)現程度審核和撥付財政資金，提高預算執行效率；預算部門(mén)（單位）應根據績(jì)效跟蹤管理的要求，跟蹤預算執行情況與績(jì)效目標實(shí)施程度，對發(fā)生與績(jì)效目標偏差的現象，進(jìn)行調整和糾正，同時(shí)向財政部門(mén)反饋相關(guān)信息，確?？?jì)效目標全面完成。
第二十三條 績(jì)效跟蹤的基本內容：
（一）績(jì)效目標預期完成情況。項目計劃提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的預期完成程度及趨勢，包括項目的數量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等目標；項目實(shí)施所計劃帶來(lái)效果的預期實(shí)現程度及趨勢，包括經(jīng)濟效益、社會(huì )效益、生態(tài)效益和可持續影響等；社會(huì )公眾滿(mǎn)意率預期實(shí)現程度及趨勢；達到計劃產(chǎn)出所需要的財力、物力、人力等資源的完成情況。
（二）項目實(shí)施情況。包括項目具體工作任務(wù)實(shí)際開(kāi)展情況及趨勢、項目實(shí)施計劃的實(shí)際進(jìn)度情況及趨勢、項目實(shí)施計劃的調整情況等。
（三）資金管理情況。包括項目資金用款計劃的實(shí)效性，專(zhuān)項資金支付方式，撥付效率，資金安全性等情況。
（四）項目管理情況。包括執行政府采購、項目公示、工程招標和監理、項目驗收等情況，預算資金依法進(jìn)行財務(wù)管理和會(huì )計核算情況，相關(guān)資產(chǎn)管理情況等。
（五）相關(guān)匹配情況。財政資金撥付、項目開(kāi)展情況與績(jì)效目標時(shí)間進(jìn)度的匹配程度。
第二十四條 績(jì)效跟蹤的方式：
依據績(jì)效跟蹤主體的不同，可將績(jì)效跟蹤分為預算部門(mén)（單位）自行跟蹤和財政部門(mén)重點(diǎn)跟蹤兩種方式。
（一）預算部門(mén)（單位）自行跟蹤。指預算部門(mén)（單位）按照績(jì)效跟蹤的規定，圍繞財政資金績(jì)效目標，適時(shí)跟蹤績(jì)效目標實(shí)現程度和預算執行情況，及時(shí)掌握項目實(shí)際進(jìn)度與績(jì)效目標實(shí)現程度、資金支出進(jìn)度是否匹配。
（二）財政部門(mén)重點(diǎn)跟蹤。指財政部門(mén)在預算部門(mén)（單位）自行跟蹤的基礎上，有重點(diǎn)地對財政資金績(jì)效目標實(shí)現程度進(jìn)行的跟蹤。財政部門(mén)根據批復的部門(mén)預算及績(jì)效目標，結合預算執行進(jìn)度、國庫管理等，通過(guò)調查取證、實(shí)地核查以及績(jì)效運行信息采集等方式對預算部門(mén)（單位）的預算績(jì)效運行情況進(jìn)行跟蹤，以發(fā)現問(wèn)題和風(fēng)險。
第二十五條 跟蹤結果反饋。預算部門(mén)（單位）和財政部門(mén)應根據跟蹤的情況，出具績(jì)效跟蹤報告?？?jì)效跟蹤報告所提供的管理信息，不僅要能及時(shí)糾正偏差，提出整改措施，還須通過(guò)跟蹤分析，督促加快預算執行進(jìn)度，規范預算管理，以更有效的方式確?？?jì)效目標實(shí)現。
第五章 績(jì)效評價(jià)管理
第二十六條 績(jì)效評價(jià)管理是指根據設定的績(jì)效目標和評價(jià)指標，結合跟蹤結果，運用科學(xué)、合理的評價(jià)方法，按照相應的評價(jià)標準，對財政資金使用的經(jīng)濟性、效率性和效益性進(jìn)行客觀(guān)、公正的比較和綜合評價(jià)，并完成績(jì)效評價(jià)報告的管理行為。
第二十七條 績(jì)效評價(jià)一般以預算年度為周期，財政資金年度預算執行完畢（或項目實(shí)施結束）各預算部門(mén)（單位）須組織開(kāi)展績(jì)效自評價(jià)，撰寫(xiě)績(jì)效自評價(jià)報告；財政部門(mén)可直接開(kāi)展重點(diǎn)評價(jià)或再評價(jià)，并完成績(jì)效評價(jià)報告；績(jì)效評價(jià)的重點(diǎn)逐步由項目支出拓展到部門(mén)整體支出和政策、制度、管理等方面。
第二十八條 績(jì)效評價(jià)主要采用以下方法：
（一）成本效益分析法。是指將一定時(shí)期內的支出與效益進(jìn)行對比分析，以評價(jià)績(jì)效目標實(shí)現程度。
（二）比較法。是指通過(guò)對績(jì)效目標與實(shí)施效果、歷史與當期情況、不同部門(mén)和地區同類(lèi)支出的比較，綜合分析績(jì)效目標實(shí)現程度。
（三）因素分析法。是指通過(guò)綜合分析影響績(jì)效目標實(shí)現、實(shí)施效果的內外因素，評價(jià)績(jì)效目標實(shí)現程度。
（四）最低成本法。是指對效益確定卻不易計量的多個(gè)同類(lèi)對象的實(shí)施成本進(jìn)行比較，評價(jià)績(jì)效目標實(shí)現程度。
（五）公眾評判法。是指通過(guò)專(zhuān)家評估、公眾問(wèn)卷及抽樣調查等對財政支出效果進(jìn)行評判，評價(jià)績(jì)效目標實(shí)現程度。
（六）其他評價(jià)方法。在實(shí)施績(jì)效評價(jià)時(shí)，可根據評價(jià)對象的具體情況，采用一種或多種方法進(jìn)行績(jì)效評價(jià)。
第二十九條 績(jì)效評價(jià)工作程序：
（一）前期準備。確定評價(jià)對象、選定評價(jià)組織機構、擬定評價(jià)工作方案、選擇績(jì)效評價(jià)指標、設計評價(jià)數據表式、下達評價(jià)通知等。
（二）組織實(shí)施。評價(jià)數據和資料采集、審核、匯總，實(shí)地現場(chǎng)考察，開(kāi)展問(wèn)卷調查，對資料進(jìn)行審查核實(shí)、統計分析。
（三）完成報告。分析評價(jià)數據，形成評價(jià)結論，撰寫(xiě)和提交評價(jià)報告，建立績(jì)效評價(jià)檔案。
第三十條 績(jì)效評價(jià)報告的主要內容包括：基本概況，績(jì)效目標，績(jì)效指標體系、評價(jià)標準和評價(jià)方法，績(jì)效目標的實(shí)現程度，績(jì)效評價(jià)的組織實(shí)施情況，存在問(wèn)題及原因分析，評價(jià)結論及建議等。
第三十一條 績(jì)效評價(jià)報告分為預算部門(mén)（單位）的績(jì)效自評價(jià)報告和財政部門(mén)重點(diǎn)績(jì)效評價(jià)報告兩種形式。
預算部門(mén)（單位）提交的績(jì)效自評價(jià)報告應當包括以下主要內容：
（一）基本概況，包括預算部門(mén)職能、事業(yè)發(fā)展規劃、預決算情況、項目立項依據等。
（二）績(jì)效目標及其設立依據和調整情況。
（三）管理措施及組織實(shí)施情況。
（四）總結分析績(jì)效目標完成情況。
（五）說(shuō)明未完成績(jì)效目標及其原因。
（六）下一步工作改進(jìn)措施及建議。
財政部門(mén)重點(diǎn)績(jì)效評價(jià)報告應當包括以下主要內容：
（一）基本概況。
（二）績(jì)效目標及其設立依據和調整情況。
（三）績(jì)效評價(jià)的組織實(shí)施情況。
（四）績(jì)效評價(jià)指標體系、評價(jià)標準和評價(jià)方法。
（五）績(jì)效目標的實(shí)現程度。
（六）存在的問(wèn)題及原因分析。
（七）評價(jià)結論及建議。
（八）其他需要說(shuō)明的問(wèn)題。
第三十二條 績(jì)效評價(jià)報告應做到數據準確、真實(shí)完整、依據充分、分析透徹、邏輯清晰、客觀(guān)公正。報告具體格式由財政部門(mén)統一規定。
第三十三條 績(jì)效評價(jià)結果采取評分和評級相結合的形式，具體量化分值與等級標準根據不同評價(jià)內容設定。量化分值一般為百分制，績(jì)效評價(jià)等級標準分為：優(yōu)、良、一般、較差、差五個(gè)等級。
第三十四條 預算部門(mén)（單位）應當對績(jì)效評價(jià)報告涉及基礎資料的真實(shí)性、合法性、完整性負責。財政部門(mén)應當對預算部門(mén)（單位）提交的績(jì)效自評價(jià)報告進(jìn)行復核，原則上聘請第三方機構進(jìn)行重點(diǎn)項目評價(jià)或再評價(jià)，以保證其客觀(guān)公正性。
第六章 績(jì)效管理結果和應用
第三十五條 建立健全績(jì)效管理結果應用制度。包括目標評審的結果與應用、跟蹤報告的反饋與應用、績(jì)效評價(jià)結果的應用以及績(jì)效審計結論的應用，并將其作為調整支出結構、完善財政政策和科學(xué)安排預算的重要依據。
第三十六條 預算部門(mén)（單位）應按照績(jì)效管理相關(guān)建議、財政部門(mén)審核意見(jiàn)進(jìn)行整改，并將整改情況書(shū)面反饋財政部門(mén)。必要時(shí)，財政部門(mén)專(zhuān)題向政府報告或依法公開(kāi)。
第三十七條 績(jì)效管理工作中發(fā)現的財政違法行為，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令427號）等國家有關(guān)規定追究責任。
第七章 附 則
第三十八條 各區財政部門(mén)、市各預算部門(mén)（單位）可結合實(shí)際制定具體的管理辦法或實(shí)施細則。
第三十九條 本辦法由市財政局負責解釋。
第四十條 本辦法自2015年1月8日起施行。
附件下載：
掃描二維碼 關(guān)注我們
打印
關(guān)閉