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國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局全力落實(shí)支持疫情防控政策措施操作指引
為便于納稅人準確掌握《國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局全力落實(shí)支持疫情防控政策的措施》，及時(shí)適用相關(guān)稅收政策措施，制定以下操作指引。
一、全力落實(shí)醫療防疫補助免稅政策
（一）取得政府規定標準的疫情防治臨時(shí)性工作補助和獎金免征個(gè)人所得稅
【政策內容】
對參加疫情防治工作的醫務(wù)人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時(shí)性工作補助和獎金，免征個(gè)人所得稅。政府規定標準包括各級政府規定的補助和獎金標準。
對省級及省級以上人民政府規定的對參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補助和獎金，比照執行。
【政策依據】
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2020年第10號）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
無(wú)
【辦理途徑】
暫不申報
【納稅人注意事項】
符合條件的納稅人按規定取得的臨時(shí)性工作補助和獎金，都不計入工資薪金收入計稅。上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。
二、全力落實(shí)疫情防控物資生產(chǎn)運輸政策
（二）對納稅人運輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入免征增值稅
【政策內容】
對納稅人運輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入免征增值稅。疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍，由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定。
上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。
【政策依據】
1.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
無(wú)
【辦理途徑】
申報享受
【納稅人注意事項】
1.納稅人按規定享受免征增值稅優(yōu)惠的，可自主進(jìn)行免稅申報，無(wú)需辦理有關(guān)免稅備案手續，但應將相關(guān)證明材料留存備查。
2.在辦理增值稅納稅申報時(shí)，應當填寫(xiě)增值稅納稅申報表及《增值稅減免稅申報明細表》相應欄次。
3.納稅人按規定適用免征增值稅政策的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應當開(kāi)具對應紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規定適用免征增值稅政策并開(kāi)具普通發(fā)票。納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按規定應當開(kāi)具對應紅字發(fā)票而未及時(shí)開(kāi)具的，可以先適用免征增值稅政策，對應紅字發(fā)票應當于相關(guān)免征增值稅政策執行到期后1個(gè)月內完成開(kāi)具。
4.納稅人已將適用免稅政策的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數量，按照征稅銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數量進(jìn)行增值稅申報的，可以選擇更正當期申報或者在下期申報時(shí)調整。已征應予免征的增值稅稅款，可以予以退還或者抵減納稅人以后應繳納的增值稅稅款。
（三）對疫情防控重點(diǎn)物資生產(chǎn)企業(yè)擴大產(chǎn)能購置設備允許企業(yè)所得稅稅前一次性扣除
【政策內容】
自2020年1月1日起，對疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設備，允許一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。
疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級及省級以上發(fā)展改革部門(mén)、工業(yè)和信息化部門(mén)確定。
上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。
疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)適用一次性企業(yè)所得稅稅前扣除政策的，在優(yōu)惠政策管理等方面參照《國家稅務(wù)總局關(guān)于設備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執行問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第46號）的規定執行。企業(yè)在納稅申報時(shí)將相關(guān)情況填入企業(yè)所得稅納稅申報表“固定資產(chǎn)一次性扣除”行次。
【政策依據】
1.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結
【辦理途徑】
自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存備查
【納稅人注意事項】
疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設備一次性扣除政策參照單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的設備、器具一次性扣除政策的管理規定執行，使兩者的管理要求保持一致，具體為：
1.按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）的規定，采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存備查”的辦理方式。
2.主要留存備查資料包括有關(guān)固定資產(chǎn)購進(jìn)時(shí)點(diǎn)的資料、固定資產(chǎn)記賬憑證、核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會(huì )計處理差異的臺賬三類(lèi)資料。
3.企業(yè)享受擴大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設備一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除政策的，月(季)度預繳申報時(shí)應在《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表》(A201020)第4行“二、固定資產(chǎn)一次性扣除”填報相關(guān)情況;年度納稅申報時(shí)應在《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調整明細表》(A105080)第10行“(三)固定資產(chǎn)一次性扣除”填報相關(guān)情況。
三、全力落實(shí)疫情防控捐贈稅收政策
（四）無(wú)償捐贈應對疫情的貨物免征增值稅
【政策內容】
自2020年1月1日起，單位和個(gè)體工商戶(hù)將自產(chǎn)、委托加工或購買(mǎi)的貨物，通過(guò)公益性社會(huì )組織和縣級以上人民政府及其部門(mén)等國家機關(guān)，或者直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫院，無(wú)償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅。上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。
【政策依據】
1.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2020年第9號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
無(wú)
【辦理途徑】
申報享受
【納稅人注意事項】
1.納稅人按規定享受免征增值稅優(yōu)惠的，可自主進(jìn)行免稅申報，無(wú)需辦理有關(guān)免稅備案手續，但應將相關(guān)證明材料留存備查。
2.在辦理增值稅納稅申報時(shí)，應當填寫(xiě)增值稅納稅申報表及《增值稅減免稅申報明細表》相應欄次。
3.納稅人按規定適用免征增值稅政策的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應當開(kāi)具對應紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規定適用免征增值稅政策并開(kāi)具普通發(fā)票。納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按規定應當開(kāi)具對應紅字發(fā)票而未及時(shí)開(kāi)具的，可以先適用免征增值稅政策，對應紅字發(fā)票應當于相關(guān)免征增值稅政策執行到期后1個(gè)月內完成開(kāi)具。
4.納稅人已將適用免稅政策的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數量，按照征稅銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數量進(jìn)行增值稅納稅申報的，可以選擇更正當期申報或者在下期申報時(shí)調整。已征應予免征的增值稅稅款，可以予以退還或者分別抵減納稅人以后應繳納的增值稅稅款。
（五）無(wú)償捐贈應對疫情的貨物免征消費稅
【政策內容】
自2020年1月1日起，單位和個(gè)體工商戶(hù)將自產(chǎn)、委托加工或購買(mǎi)的貨物，通過(guò)公益性社會(huì )組織和縣級以上人民政府及其部門(mén)等國家機關(guān)，或者直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫院，無(wú)償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征消費稅。上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。
【政策依據】
1.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2020年第9號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
無(wú)
【辦理途徑】
申報享受
【納稅人注意事項】
1.納稅人按規定享受免征增值稅優(yōu)惠的，可自主進(jìn)行免稅申報，無(wú)需辦理有關(guān)免稅備案手續，但應將相關(guān)證明材料留存備查。
2.在辦理增值稅納稅申報時(shí)，應當填寫(xiě)消費稅納稅申報表及《消費稅減免稅申報明細表》相應欄次。
3.納稅人已將適用免稅政策的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數量，按照征稅銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數量進(jìn)行消費稅納稅申報的，可以選擇更正當期申報或者在下期申報時(shí)調整。已征應予免征的消費稅稅款，可以予以退還或者分別抵減納稅人以后應繳納的消費稅稅款。
（六）通過(guò)公益性社會(huì )組織或縣級以上人民政府及其部門(mén)等國家機關(guān)捐贈應對疫情的現金和物品允許企業(yè)所得稅稅前全額扣除
【政策內容】
自2020年1月1日起，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì )組織或者縣級以上人民政府及其部門(mén)等國家機關(guān)，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)全額扣除。
國家機關(guān)、公益性社會(huì )組織接受的捐贈，應專(zhuān)項用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情工作，不得挪作他用。
上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。
“公益性社會(huì )組織”是指依法取得公益性捐贈稅前扣除資格的社會(huì )組織。企業(yè)享受規定的全額稅前扣除政策的，采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存備查”的方式，并將捐贈全額扣除情況填入企業(yè)所得稅納稅申報表相應行次。
【政策依據】
1.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2020年第9號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結
【辦理途徑】
自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存備查
【納稅人注意事項】
企業(yè)根據規定享受全額稅前扣除政策時(shí)，凡通過(guò)公益性社會(huì )組織或者縣級以上人民政府及其部門(mén)等國家機關(guān)，捐贈用于應對新冠肺炎疫情的現金和物品的，應及時(shí)要求對方開(kāi)具公益事業(yè)捐贈票據，在票據中注明相關(guān)疫情防控捐贈事項。該捐贈票據由企業(yè)妥善保管、自行留存。
（七）直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫院捐贈應對疫情物品允許企業(yè)所得稅稅前全額扣除
【政策內容】
自2020年1月1日起，企業(yè)直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)全額扣除。
捐贈人憑承擔疫情防治任務(wù)的醫院開(kāi)具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。
承擔疫情防治任務(wù)的醫院接受的捐贈，應專(zhuān)項用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情工作，不得挪作他用。
上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。
企業(yè)享受規定的全額稅前扣除政策的，采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存備查”的方式，并將捐贈全額扣除情況填入企業(yè)所得稅納稅申報表相應行次。
企業(yè)取得承擔疫情防治任務(wù)的醫院開(kāi)具的捐贈接收函，作為稅前扣除依據自行留存備查。
【政策依據】
1.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2020年第9號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結
【辦理途徑】
自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存備查
【納稅人注意事項】
凡直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫院捐贈用于應對新冠肺炎疫情的物品的，企業(yè)應妥善保管、自行留存對方開(kāi)具的捐贈接收函。
（八）疫情防控捐贈個(gè)人稅收政策
【政策內容】
1.個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì )組織或者縣級以上人民政府及其部門(mén)等國家機關(guān)，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時(shí)全額扣除。
2.個(gè)人直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時(shí)全額扣除。
捐贈人憑承擔疫情防治任務(wù)的醫院開(kāi)具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。
3.公益性社會(huì )組織、國家機關(guān)在接受個(gè)人捐贈時(shí)，應當按照規定開(kāi)具捐贈票據；個(gè)人索取捐贈票據的，應予以開(kāi)具。
個(gè)人發(fā)生公益捐贈時(shí)不能及時(shí)取得捐贈票據的，可以暫時(shí)憑公益捐贈時(shí)銀行開(kāi)具的支付憑證扣除，并向扣繳義務(wù)人提供公益捐贈時(shí)銀行開(kāi)具的支付憑證復印件。個(gè)人應在捐贈之日起90日內向扣繳義務(wù)人補充提供捐贈票據，如果個(gè)人未按規定提供捐贈票據的，扣繳義務(wù)人應在30日內向主管稅務(wù)機關(guān)報告。
機關(guān)、企事業(yè)單位統一組織員工開(kāi)展公益捐贈的，納稅人可以憑匯總開(kāi)具的捐贈票據和員工明細單扣除。
4.個(gè)人自行辦理或扣繳義務(wù)人為個(gè)人辦理公益捐贈扣除的，應當在申報時(shí)一并報送《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》。個(gè)人應留存捐贈票據，留存期限為五年。
【政策依據】
1.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2020年第10號）
2.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個(gè)人所得稅政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2019年第99號）
【提供資料】
1.《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》
2.相關(guān)捐贈憑證
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結
【辦理途徑】
自然人電子稅務(wù)局（包括個(gè)人所得稅手機APP、WEB端、扣繳客戶(hù)端）、辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）
【納稅人注意事項】
1.納稅人對報送材料的真實(shí)性和合法性承擔責任。
2.文書(shū)表單可在省稅務(wù)機關(guān)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站查詢(xún)下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
四、全力落實(shí)防疫福利稅收政策
（九）企業(yè)為防控疫情實(shí)際發(fā)生的各項合理支出，準予在計算應納稅所得額時(shí)扣除
【政策內容】
企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時(shí)扣除。
【政策依據】
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條（中華人民共和國主席令第63號）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結
【辦理途徑】
申報享受
【納稅人注意事項】
無(wú)
（十）企業(yè)發(fā)生的疫情防控相關(guān)的勞動(dòng)保護支出，準予在計算應納稅所得額時(shí)扣除
【政策內容】
企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護支出，準予在計算應納稅所得額時(shí)扣除。
【政策依據】
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十八條（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結
【辦理途徑】
申報享受
【納稅人注意事項】
無(wú)
（十一）對單位發(fā)給個(gè)人防疫用品，免征個(gè)人所得稅
【政策內容】
單位發(fā)給個(gè)人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實(shí)物（不包括現金），不計入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。
【政策依據】
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2020年第10號）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
無(wú)
【辦理途徑】
暫不申報
【納稅人注意事項】
無(wú)
（十二）對因疫情影響，職工取得的福利費，免征個(gè)人所得稅
【政策內容】
對職工取得的福利費免征個(gè)人所得稅，福利費是指根據國家有關(guān)規定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會(huì )組織提留的福利費或者工會(huì )經(jīng)費中支付給個(gè)人的生活補助費。
【政策依據】
1.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》（中華人民共和國主席令第9號）
2.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第707號）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結
【辦理途徑】
自然人電子稅務(wù)局（包括個(gè)人所得稅手機APP、WEB端、扣繳客戶(hù)端）、辦稅服務(wù)廳
【納稅人注意事項】
1.在辦理個(gè)人所得稅納稅申報時(shí)，應當填寫(xiě)申報表及《個(gè)人所得稅減免事項報告表》相應欄次。
2.納稅人對報送材料的真實(shí)性和合法性承擔責任。
3.文書(shū)表單可在省稅務(wù)機關(guān)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站查詢(xún)下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
4.納稅人提交的各項證明資料為復印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
（十三）對個(gè)人因疫情原因按規定取得的工傷保險待遇，免征個(gè)人所得稅
【政策內容】
1.對個(gè)人因疫情原因按規定取得的工傷保險待遇，免征個(gè)人所得稅。
2.工傷保險待遇，包括工傷職工按照《工傷保險條例》（國務(wù)院令第586號）規定取得的一次性傷殘補助金、傷殘津貼、一次性工傷醫療補助金、一次性傷殘就業(yè)補助金、工傷醫療待遇、住院伙食補助費、外地就醫交通食宿費用、工傷康復費用、輔助器具費用、生活護理費等，以及職工因工死亡，其近親屬按照《工傷保險條例》（國務(wù)院令第586號）規定取得的喪葬補助金、供養親屬撫恤金和一次性工亡補助金等。
【政策依據】
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險待遇有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕40號）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結
【辦理途徑】
自然人電子稅務(wù)局（包括個(gè)人所得稅手機APP、WEB端、扣繳客戶(hù)端）、辦稅服務(wù)廳
【納稅人注意事項】
1.在辦理個(gè)人所得稅納稅申報時(shí)，應當填寫(xiě)申報表及《個(gè)人所得稅減免事項報告表》相應欄次。
2.納稅人對報送材料的真實(shí)性和合法性承擔責任。
3.文書(shū)表單可在省稅務(wù)機關(guān)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站查詢(xún)下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
4.納稅人提交的各項證明資料為復印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
五、全力落實(shí)留抵退稅政策
（十四）對疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額
【政策內容】
自2020年1月1日起，疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額。增量留抵稅額，是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級及省級以上發(fā)展改革部門(mén)、工業(yè)和信息化部門(mén)確定。上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。
【政策依據】
1.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）
【提供資料】
《退（抵）稅申請表》
【辦理時(shí)限】
稅務(wù)機關(guān)自受理留抵退稅申請之日起10個(gè)工作日內完成審核。
【辦理途徑】
廣東省電子稅務(wù)局或各辦稅服務(wù)廳
【納稅人注意事項】
疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)適用增值稅增量留抵退稅政策的，應當在增值稅納稅申報期內，完成本期增值稅納稅申報后，向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。
六、全力落實(shí)延期繳納社會(huì )保險費政策
（十五）延期繳納企業(yè)職工養老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費不加收滯納金
【政策內容】
對因受疫情影響無(wú)法按時(shí)繳納企業(yè)職工養老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費的，可延期至疫情解除后三個(gè)月內繳費，期間不加收滯納金，延長(cháng)期間待遇正常享受，不影響參保人員個(gè)人權益記錄。
【政策依據】
《廣東省人力資源和社會(huì )保障廳國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控期間社會(huì )保險繳費和待遇相關(guān)工作的通知》（粵人社函〔2020〕24號）
【提供資料】
無(wú)需辦理申請手續
【辦理時(shí)限】
無(wú)需辦理申請手續
【辦理途徑】
無(wú)需辦理申請手續
【納稅人注意事項】
國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局社會(huì )保險費處統一調整社保費征管信息系統，延遲社保費申報繳納期限，繳費人無(wú)須辦理申請手續即可享受延期繳納政策。
（十六）補辦補繳社會(huì )醫療保險、生育保險不收取滯納金
【政策內容】
對因受疫情影響無(wú)法及時(shí)按月繳納社會(huì )醫療保險、生育保險費用的，允許疫情結束后三個(gè)月內補辦補繳，不收取滯納金，疫情期間不影響參保人享受就醫待遇。
【政策依據】
《廣州市醫療保障局關(guān)于做好醫療保障服務(wù)管理推動(dòng)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作的通知》（穗醫保發(fā)〔2020〕8號）
【提供資料】
無(wú)需辦理申請手續
【辦理時(shí)限】
無(wú)需辦理申請手續
【辦理途徑】
無(wú)需辦理申請手續
【納稅人注意事項】
國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局社會(huì )保險費處統一調整社保費征管信息系統，延遲社保費申報繳納期限，繳費人無(wú)須辦理申請手續即可享受延期繳納政策。
（十七）調整失業(yè)、工傷、醫療保險費率
【政策內容】
根據政策及時(shí)實(shí)施階段性調整我市失業(yè)保險浮動(dòng)費率至2020年12月底，其中原繳費系數為0.6、0.8的，分別下降為0.4、0.6。繼續實(shí)施工傷保險浮動(dòng)費率和階段性下調基本醫療保險費率。
【政策依據】
1．《廣州市人力資源和社會(huì )保障局廣州市財政局國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局關(guān)于調整廣州市工傷保險費率及有關(guān)問(wèn)題的通知》（穗人社規字〔2019〕4號）
2．《廣州市人力資源和社會(huì )保障局廣州市財政局國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局關(guān)于轉發(fā)階段性調整我省失業(yè)保險浮動(dòng)費率實(shí)施辦法的通知》（穗人社函〔2019〕1076號）
3．《廣州市醫療保障局廣州市財政局關(guān)于印發(fā)階段性降低職工社會(huì )醫療保險繳費率的通知》（穗醫保規字〔2019〕3號）
【提供資料】
無(wú)需辦理申請手續
【辦理時(shí)限】
無(wú)需辦理申請手續
【辦理途徑】
無(wú)需辦理申請手續
【納稅人注意事項】
國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局社會(huì )保險費處統一調整社保費征管信息系統，繳費人無(wú)須辦理申請手續即可享受降費政策。
七、全力落實(shí)房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅困難減免政策
（十八）全力落實(shí)房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅困難減免政策
【政策內容】
1、對因受疫情影響的企業(yè)，繳納房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅確有困難的，免征2020年1月至3月房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅。
2、對因疫情原因，導致企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到重大影響發(fā)生重大損失且繳納房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅確有困難的疫情防治醫療機構、疫情防控物資生產(chǎn)企業(yè)、交通運輸、餐飲、住宿、旅游、疫情期間減免物業(yè)租金的企業(yè)和專(zhuān)業(yè)批發(fā)市場(chǎng)業(yè)主單位、疫情期間提供免費運營(yíng)服務(wù)的第三方電商平臺及其他因疫情影響有關(guān)政策明確需扶持的行業(yè)等，除享受免征2020年1至3月房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅外，可再向稅務(wù)機關(guān)申請房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅困難減免。
【政策依據】
1.《廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于房產(chǎn)稅困難減免稅有關(guān)事項的公告》（廣東省地方稅務(wù)局公告2017年6號）
2.《廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮土地使用稅困難減免稅有關(guān)事項的公告》（廣東省地方稅務(wù)局公告2017年7號）
3.《廣東省人民政府關(guān)于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情支持企業(yè)復工復產(chǎn)的若干政策措施》
4.《國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于強化落實(shí)稅務(wù)政策堅決打贏(yíng)疫情防控阻擊戰的通知》（粵稅發(fā)〔2020〕16號）
5.《廣州市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)支持中小微企業(yè)在打贏(yíng)疫情防控阻擊戰中健康發(fā)展的十五條措施的通知》（穗府辦規〔2020〕1號）
【提供資料】
適用政策內容中第2點(diǎn)的企業(yè)需提供以下資料：
1.納稅人減免稅申請核準表
2.納稅人減免稅申請（需列明減免稅依據、受疫情影響情況、申請房土兩稅困難減免的范圍、期限、數量、金額等）
3.其他附送材料，如財務(wù)報表等。
【辦理時(shí)限】
優(yōu)先考慮、快速辦理
【辦理途徑】
廣東省電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳
【納稅人注意事項】
根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強城鎮土地使用稅和土地增值稅征收管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2004〕100號）第二條規定：“除經(jīng)批準開(kāi)發(fā)建設經(jīng)濟適用房的用地外，對各類(lèi)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)用地一律不得減免城鎮土地使用稅。”
八、全力落實(shí)與疫情防控相關(guān)的科研攻關(guān)等稅費政策
（十九）醫療機構提供的醫療服務(wù)免征增值稅
【政策內容】
醫療機構提供的醫療服務(wù)免征增值稅。
【政策依據】
1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）
2.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確養老機構免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20號）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
無(wú)
【辦理途徑】
申報享受
【納稅人注意事項】
無(wú)
（二十）技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)免征增值稅
【政策內容】
納稅人提供技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。
【政策依據】
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
無(wú)
【辦理途徑】
申報享受
【納稅人注意事項】
無(wú)
（二十一）企業(yè)在疫情防控有關(guān)研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費用，可按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除或按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)
【政策內容】
企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規定據實(shí)扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。
【政策依據】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號)
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號）
4.《財政部國家稅務(wù)總局科學(xué)技術(shù)部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）
5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第40號）
6.《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》（財稅〔2018〕64號）
7.《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結
【辦理途徑】
自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存備查。
【納稅人注意事項】
無(wú)
（二十二）居民企業(yè)轉讓技術(shù)所得免征或減半征收企業(yè)所得稅
【政策內容】
一個(gè)納稅年度內，居民企業(yè)技術(shù)轉讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
【政策依據】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號)
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國稅函〔2009〕212號）
4.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財稅〔2010〕111號）
5.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng )新示范區有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》（財稅〔2015〕116號）
6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第62號）
7.《國家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權技術(shù)轉讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第82號）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結
【辦理途徑】
自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存備查。
【納稅人注意事項】
無(wú)
（二十三）企業(yè)被認定為國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
【政策內容】
國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【政策依據】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號)
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問(wèn)題的通知》（國稅函〔2009〕203號）
4.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問(wèn)題的通知》（財稅〔2011〕47號）
5.《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕85號）
6.《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）
7.《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）
8.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第24號）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結
【辦理途徑】
自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存備查。
【納稅人注意事項】
無(wú)
（二十四）企業(yè)取得的用于疫情防控的專(zhuān)項資金，符合不征稅收入條件的，準予作為不征稅收入。
【政策內容】
企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：（一）企業(yè)能夠提供規定資金專(zhuān)項用途的資金撥付文件；（二）財政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求；（三）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進(jìn)行核算。
【政策依據】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號)
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）
3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財稅〔2008〕151號）
4.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專(zhuān)項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財稅〔2011〕70號）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結
【辦理途徑】
申報享受
【納稅人注意事項】
1.不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷(xiāo)不得在計算應納稅所得額時(shí)扣除。
2.符合規定條件的財政性資金作不征稅收入處理后，在5年（60個(gè)月）內未發(fā)生支出且未繳回財政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時(shí)扣除。
九、全力支持困難行業(yè)
（二十五）納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)及居民必需生活物資快遞收派服務(wù)收入免征增值稅
【政策內容】
自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
公共交通運輸服務(wù)的具體范圍，按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項的規定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執行。
生活服務(wù)、快遞收派服務(wù)的具體范圍，按照《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執行。
上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。
【政策依據】
1.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號）
2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
無(wú)
【辦理途徑】
申報享受
【納稅人注意事項】
1.納稅人按規定享受免征增值稅優(yōu)惠的，可自主進(jìn)行免稅申報，無(wú)需辦理有關(guān)免稅備案手續，但應將相關(guān)證明材料留存備查。
2.在辦理增值稅納稅申報時(shí)，應當填寫(xiě)增值稅納稅申報表及《增值稅減免稅申報明細表》相應欄次。
3.納稅人按規定適用免征增值稅政策的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應當開(kāi)具對應紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規定適用免征增值稅政策并開(kāi)具普通發(fā)票。納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按規定應當開(kāi)具對應紅字發(fā)票而未及時(shí)開(kāi)具的，可以先適用免征增值稅政策，對應紅字發(fā)票應當于相關(guān)免征增值稅政策執行到期后1個(gè)月內完成開(kāi)具。
4.納稅人已將適用免稅政策的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數量，按照征稅銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數量進(jìn)行增值稅申報的，可以選擇更正當期申報或者在下期申報時(shí)調整。已征應予免征的增值稅稅款，可以予以退還或者抵減納稅人以后應繳納的增值稅稅款。
（二十六）受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長(cháng)結轉年限延長(cháng)至8年
【政策內容】
自2020年1月1日起，受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(cháng)結轉年限由5年延長(cháng)至8年。
困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區管理兩類(lèi))四大類(lèi)，具體判斷標準按照現行《國民經(jīng)濟行業(yè)分類(lèi)》執行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上。
【政策依據】
1.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）
【提供資料】
《適用延長(cháng)虧損結轉年限政策聲明》
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結
【辦理途徑】
自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存備查
【納稅人注意事項】
受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)按規定適用延長(cháng)虧損結轉年限政策的，應當在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，通過(guò)電子稅務(wù)局提交《適用延長(cháng)虧損結轉年限政策聲明》。
十、全力支持中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)
（二十七）增值稅小規模納稅人免征增值稅
【政策內容】
對月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數，以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。
【政策依據】
1.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
無(wú)
【辦理途徑】
申報享受
【納稅人注意事項】
無(wú)
（二十八）小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠
【政策內容】
符合條件的小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【政策依據】
1.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第2號）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結
【辦理途徑】
自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存備查
【納稅人注意事項】
無(wú)
（二十九）小規模納稅人“六稅兩費”減按50%征收
【政策內容】
1.對增值稅小規模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
2.增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受上述優(yōu)惠政策。
【政策依據】
1.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第5號）
3.《廣東省財政廳國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于我省實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（粵財法〔2019〕6號）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結
【辦理途徑】
自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存備查
【納稅人注意事項】
無(wú)
（三十）城建稅、教育費附加、地方教育附加減免
【政策內容】
免征增值稅、消費稅的同時(shí)免征城建稅、教育費附加、地方教育附加。
【政策依據】
1.《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第588號）
2.《征收教育費附加的暫行規定》（國發(fā)〔1986〕50號）
3.《廣東省地方教育附加征收使用管理暫行辦法》（粵府辦〔2011〕10號）
4.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號）
5.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2020年第9號）
6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）
【提供資料】
無(wú)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結
【辦理途徑】
自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存備查
【納稅人注意事項】
無(wú)
（三十一）殘疾人就業(yè)保障金減免
【政策內容】
對在職職工人數30人(含)以下的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金
【政策依據】
《國家發(fā)展改革委等六部門(mén)聯(lián)合印發(fā)完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進(jìn)殘疾人就業(yè)的總體方案》（發(fā)改價(jià)格規〔2019〕2015號）
【提供資料】
1.在實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；已實(shí)名認證的辦稅人員可免于提供其身份證件復印件。
2.對實(shí)行實(shí)名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁(yè)版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費事項的，免于報送紙質(zhì)資料，另有規定的除外。免于報送的紙質(zhì)資料由納稅人留存備查，納稅人對于電子資料的真實(shí)性以及與留存備查紙質(zhì)資料的一致性負責。
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結
【辦理途徑】
可通過(guò)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、廣東省電子稅務(wù)局辦理。辦稅服務(wù)廳地址可查看廣東辦稅地圖。廣東省電子稅務(wù)局網(wǎng)址為：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/。
【納稅人注意事項】
1.納稅人對報送材料的真實(shí)性和合法性承擔責任。
2.文書(shū)表單可在省稅務(wù)機關(guān)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站查詢(xún)下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.納稅人提交的各項證明資料為復印件均須注明“與原件一致”并簽章。
（三十二）定期定額戶(hù)申請核定及調整定額
【政策內容】
1.調整定額程序適用于主管稅務(wù)機關(guān)根據法律法規規定和雙定戶(hù)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況變化而作出的定額調整，以及雙定戶(hù)對核定定額有異議或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化導致原核定定額難以執行等特殊情形下向主管稅務(wù)機關(guān)申請重新調整定額的定額調整。
2.雙定戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化導致原核定定額難以執行的，應在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化之日起30日內，重新填報《個(gè)體工商戶(hù)定額信息采集表》和《個(gè)體工商戶(hù)定額核定審批表》，并提供足以說(shuō)明其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)真實(shí)情況的證據。主管稅務(wù)機關(guān)應在受理申請之日起30日內調查核實(shí)并重新進(jìn)行核定。
【政策依據】
1.《個(gè)體工商戶(hù)稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第16號發(fā)布，國家稅務(wù)總局令第44號《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改部分稅務(wù)部門(mén)規章的決定》修訂）
2.《國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局個(gè)體工商戶(hù)定期定額征收管理實(shí)施辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告2018年第22號）
【提供資料】
1.《個(gè)體工商戶(hù)定額信息采集表》
2.《個(gè)體工商戶(hù)定額核定審批表》
3.申請變更納稅定額的相關(guān)證明材料
【辦理時(shí)限】
優(yōu)先考慮、快速辦理
【辦理途徑】
辦稅服務(wù)廳、廣東省電子稅務(wù)局
【納稅人注意事項】
無(wú)
十一、優(yōu)化延期申報納稅措施
（三十三）對納稅人延期申報的核準
【政策內容】
新型冠狀病毒感染的肺炎疫情（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“疫情”）防控期間，納稅人、扣繳義務(wù)人因受疫情影響不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十七條、《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細則》第三十七條和《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化稅務(wù)行政許可事項辦理程序的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第34號）規定辦理延期申報。
延期申報的期限一般為一個(gè)申報納稅期，最長(cháng)不超過(guò)三個(gè)月。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準延期申報的，納稅人、扣繳義務(wù)人應在納稅期內按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)根據納稅人、扣繳義務(wù)人受疫情影響程度核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算，按照規定期限辦理稅款結算時(shí)如有補繳稅款，補繳的稅款不加收滯納金。納稅人經(jīng)核準延期辦理納稅申報的，其財務(wù)會(huì )計報表可以同時(shí)延期報送。
【政策依據】
1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十七條
2.《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細則》第三十七條
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化稅務(wù)行政許可事項辦理程序的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第34號）
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用助力打贏(yíng)疫情防控阻擊戰若干措施的通知》（稅總發(fā)〔2020〕14號）
【提供資料】
1.電子稅務(wù)局渠道:
填寫(xiě)并提交《稅務(wù)行政許可申請表》。
通過(guò)電子稅務(wù)局填報的免于報送紙質(zhì)資料，紙質(zhì)資料由納稅人、扣繳義務(wù)人留存備查，納稅人、扣繳義務(wù)人對于電子資料的真實(shí)性以及與留存備查紙質(zhì)資料的一致性負責。
2.辦稅服務(wù)廳渠道:
（1）《稅務(wù)行政許可申請表》。
（2）經(jīng)辦人身份證件原件（委托代理人代為辦理的，提供代理人身份證件原件。原件查驗后退回）。
（3）代理委托書(shū)（委托代理人代為辦理時(shí)提供）。
通過(guò)辦稅服務(wù)廳辦理的以上資料均需提供紙質(zhì)資料。納稅人、扣繳義務(wù)人對提供資料的真實(shí)性負責。
【辦理時(shí)限】
優(yōu)先考慮，快速辦理
【辦理途徑】
廣東省電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳。
疫情防控期間，為降低疫情傳播風(fēng)險，按照“盡可能網(wǎng)上辦”的原則，需要辦理延期申報的納稅人、扣繳義務(wù)人應盡量通過(guò)廣東省電子稅務(wù)局辦理。（電子稅務(wù)局辦理路徑：廣東省電子稅務(wù)局--我要辦稅--稅務(wù)行政許可--對納稅人延期申報核準）
【納稅人注意事項】
無(wú)
（三十四）對納稅人延期繳納稅款的核準
【政策內容】
納稅人因受新型冠狀病毒肺炎疫情（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“疫情”）影響經(jīng)營(yíng)困難，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會(huì )保險費后，不足以繳納稅款的，或因疫情（不可抗力），導致發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的，可根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條、《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細則》第四十一、四十二條和《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化稅務(wù)行政許可事項辦理程序的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第34號）規定申請延期繳納稅款，延期期限最長(cháng)不超過(guò)三個(gè)月。
【政策依據】
1．《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條第二款
2．《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細則》第四十一條、第四十二條第一款
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化稅務(wù)行政許可事項辦理程序的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第34號）
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用助力打贏(yíng)疫情防控阻擊戰若干措施的通知》（稅總發(fā)〔2020〕14號）
【提供資料】
1.電子稅務(wù)局渠道:
（1）填寫(xiě)并提交《稅務(wù)行政許可申請表》。
（2）申請理由為“因受疫情影響，本公司當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會(huì )保險費后不足以繳納稅款”的納稅人提供所有銀行賬戶(hù)的對賬單（可通過(guò)網(wǎng)上銀行打印，打印后加蓋公司公章后再掃描上傳）。
通過(guò)電子稅務(wù)局填報的免于報送紙質(zhì)資料，紙質(zhì)資料由納稅人留存備查，納稅人對于電子資料的真實(shí)性以及與留存備查紙質(zhì)資料的一致性負責。
2.辦稅服務(wù)廳渠道:
（1）《稅務(wù)行政許可申請表》。
（2）經(jīng)辦人身份證件原件（委托代理人代為辦理的，提供代理人身份證件原件。原件查驗后退回）。
（3）代理委托書(shū)（委托代理人代為辦理時(shí)提供）。
4.申請理由為“因受疫情影響，本公司當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會(huì )保險費后不足以繳納稅款”的納稅人提供所有銀行賬戶(hù)的對賬單（可通過(guò)網(wǎng)上銀行打?。?。
通過(guò)辦稅服務(wù)廳辦理的以上資料均需提供紙質(zhì)資料。納稅人對提供資料的真實(shí)性負責。
【辦理時(shí)限】
優(yōu)先考慮，快速轉報申請材料
【辦理途徑】
廣東省電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳。
疫情防控期間，為降低疫情傳播風(fēng)險，按照“盡可能網(wǎng)上辦”的原則，需要辦理延期繳納稅款的納稅人應盡量通過(guò)廣東省電子稅務(wù)局申請辦理。納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局提交申請資料符合法定條件的，紙質(zhì)資料通過(guò)郵寄方式報送，稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)文書(shū)通過(guò)電子方式或郵寄方式送達。（電子稅務(wù)局辦理路徑：廣東省電子稅務(wù)局--我要辦稅--稅務(wù)行政許可--對納稅人延期繳納稅款核準）
【納稅人注意事項】
1.納稅人可申請延期繳納的僅限于稅款，不包括教育費附加等其他費、金?？劾U義務(wù)人代扣、代收的稅款不能申請延期繳納。
2.納稅人申請延期繳納的必須是屬于當期的稅款且是按期申報的稅款，對于逾期申報的稅款、逾期繳納的稅款、稽查查補的稅款等不屬于可申請延期繳納的范圍。
3.為了確保申請資料的完整性、正確性，提高辦理效率，對符合申請條件并擬申請延期繳納稅款的納稅人在申請前應告知主管稅務(wù)機關(guān)，由主管稅務(wù)機關(guān)通過(guò)非接觸方式輔導其準備申請材料和填寫(xiě)《稅務(wù)行政許可申請表》，接受輔導后盡量通過(guò)電子稅務(wù)局申請辦理。
4.為確保在法定期限前受理、辦理，擬申請延期繳納稅款的納稅人應最遲在申報納稅期結束前2個(gè)工作日提交申請。
5.納稅人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請延期繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)將不予受理或者不予核準延期繳納稅款。納稅人因不合理的資金轉出（支出）導致當期貨幣資金不足以繳納稅款的，或者虛報損失的，不予核準延期繳納稅款。稅務(wù)機關(guān)核準延期繳納稅款后發(fā)現納稅人申請時(shí)隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料的，稅務(wù)機關(guān)將依法撤銷(xiāo)延期繳納稅款的核準，并依法追繳相關(guān)稅款、滯納金。
十二、優(yōu)化企業(yè)領(lǐng)用發(fā)票管理
（三十五）小規模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
【政策內容】
2020年2月1日起，小規模納稅人自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)全面實(shí)施，所有小規模納稅人都可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
【政策依據】
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第33號）
【提供資料】
1.納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表
2.稅務(wù)行政許可申請表
3.增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額申請單
【辦理時(shí)限】
申請十萬(wàn)元及以下領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票2個(gè)工作日；申請領(lǐng)用十萬(wàn)元以上增值稅專(zhuān)用發(fā)票10個(gè)工作日。
【辦理途徑】
辦稅服務(wù)廳、廣東省電子稅務(wù)局
【納稅人注意事項】
經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準后，納稅人可在線(xiàn)上辦理稅控設備票種信息的接收更新。并在電子稅務(wù)局完成發(fā)票的網(wǎng)上申領(lǐng)，防疫期間請選擇“郵寄配送”方式領(lǐng)取發(fā)票。
（三十六）發(fā)票領(lǐng)用
【政策內容】
納稅人在發(fā)票票種核定的范圍(發(fā)票的種類(lèi)、領(lǐng)用數量、開(kāi)票限額)內領(lǐng)用發(fā)票。
【政策依據】
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十五條
【提供資料】
1.經(jīng)辦人（代理人）身份證
2.領(lǐng)用發(fā)票需要的稅控介質(zhì)
【辦理時(shí)限】
即時(shí)辦結
【辦理途徑】
廣東省電子稅務(wù)局、自助辦稅終端、辦稅服務(wù)廳
疫情防控期間，為降低疫情傳播風(fēng)險，按照“盡可能網(wǎng)上辦”的原則，對需要辦理發(fā)票領(lǐng)用的納稅人應引導盡量通過(guò)廣東省電子稅務(wù)局申請辦理。
【納稅人注意事項】
1.納稅人對報送材料的真實(shí)性和合法性承擔責任。
2.稅務(wù)機關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。
3.非首次領(lǐng)用發(fā)票納稅人，應事前辦理驗舊手續。
4.使用增值稅發(fā)票管理系統的納稅人，非首次領(lǐng)用發(fā)票前，應聯(lián)網(wǎng)上傳發(fā)票開(kāi)具信息，或到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行增值稅發(fā)票存根聯(lián)數據采集，方便進(jìn)行發(fā)票驗舊。
5.納稅信用D級的納稅人，增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用按輔導期一般納稅人政策辦理，增值稅普通發(fā)票領(lǐng)用實(shí)行交（驗）舊供新、嚴格限量供應。
6.開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應當按照稅務(wù)機關(guān)的規定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票領(lǐng)用簿，應當保存5年。保存期滿(mǎn)，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷(xiāo)毀。
7.為加強新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，減少納稅人往返辦稅服務(wù)大廳次數，最大程度降低交叉感染風(fēng)險，廣州市稅務(wù)局決定從2月8日至2月29日（是否延長(cháng)視疫情防控情況而定）為納稅人申請領(lǐng)用發(fā)票或代開(kāi)發(fā)票提供“網(wǎng)上申請、免費配送”服務(wù)。已實(shí)名認證的納稅人，通過(guò)廣東省電子稅務(wù)局（網(wǎng)頁(yè)版、廣東稅務(wù)公眾號、廣州稅務(wù)服務(wù)號、“粵稅通”小程序）等途徑在線(xiàn)申請領(lǐng)用發(fā)票或代開(kāi)發(fā)票，并選擇郵政快遞方式的，可享受免費配送服務(wù)。
十三、優(yōu)化暖企措施助力復工復產(chǎn)
（三十七）保障納稅人信用權益
對受疫情影響逾期申報或逾期報送相關(guān)資料的企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)對其相關(guān)記錄不納入納稅信用評價(jià)。疫情防控期間，防疫重點(diǎn)企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申請的信用補評、信用復評、信用修復事項,稅務(wù)機關(guān)將加快辦理，由15個(gè)工作日提速至5個(gè)工作日內辦結并反饋結果。
（三十八）加強“銀稅互動(dòng)”惠企服務(wù)
因疫情影響有信貸服務(wù)需求的企業(yè)可通過(guò)登錄“廣東省電子稅務(wù)局-特色業(yè)務(wù)-銀稅互動(dòng)”線(xiàn)上申請“銀稅互動(dòng)”金融產(chǎn)品，合作銀行機構將根據經(jīng)納稅人線(xiàn)上授權提供的涉稅數據及納稅誠信情況，線(xiàn)上完成貸款審核、授信、發(fā)放，企業(yè)足不出戶(hù)即可辦理。
十四、拓展“非接觸式”辦稅服務(wù)
（三十九）明確“一次不用跑”稅費事項
稅務(wù)機關(guān)將切實(shí)落實(shí)“一次不用跑”清單上列明的稅費事項，納稅人、繳費人可通過(guò)電子稅務(wù)局、手機APP等渠道辦理“一次不用跑”稅費事項，凡是能足不出戶(hù)、網(wǎng)上辦理的事項，納稅人、繳費人可以不用到實(shí)體辦稅服務(wù)場(chǎng)所辦理。
（四十）豐富網(wǎng)上辦稅繳費事項
稅務(wù)機關(guān)按照“盡可能網(wǎng)上辦”的原則，結合本地實(shí)際，積極拓展豐富網(wǎng)上辦稅繳費事項，實(shí)現更多業(yè)務(wù)從辦稅服務(wù)廳向網(wǎng)上轉移。納稅人可采用“網(wǎng)上申領(lǐng)、郵寄配送”或自助終端辦理方式領(lǐng)用和代開(kāi)發(fā)票，保障疫情期間用票需求。納稅人、繳費人如有個(gè)性化問(wèn)題和辦稅需求，可靈活通過(guò)12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)、微信、視頻連線(xiàn)等方式提請稅務(wù)機關(guān)予以解決。
十五、建立納稅服務(wù)快速響應機制
（四十一）實(shí)行“優(yōu)先辦”
稅務(wù)機關(guān)將主動(dòng)了解醫療救治、疫情防控相關(guān)企業(yè)單位的涉稅訴求，對涉及疫情防控的相關(guān)稅費事項實(shí)行綠色通道服務(wù)，優(yōu)先辦理、特事特辦、快處快辦。
（四十二）實(shí)行“引導辦”
稅務(wù)機關(guān)將嚴格落實(shí)導稅服務(wù)、首問(wèn)負責制，增強辦稅服務(wù)廳導稅咨詢(xún)的資源配置，做好對納稅人、繳費人辦稅繳費的現場(chǎng)引導服務(wù)，最大限度提高辦理效率、壓縮辦理時(shí)間，確保“放心進(jìn)大廳、事情快捷辦”。
（四十三）實(shí)行“提速辦”
納稅人可以通過(guò)12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)、門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳等渠道，向稅務(wù)機關(guān)反映疫情期間的合理涉稅訴求,稅務(wù)機關(guān)將在1個(gè)工作日內予以受理、登記、轉辦；同時(shí),對權限內可以解決的納稅人訴求和意見(jiàn)，原則上提速為受理后2個(gè)工作日辦結；超出本級權限的，及時(shí)上報上級部門(mén)處理，精準高效幫助小微企業(yè)便利辦稅，盡量降低疫情對小微企業(yè)的負面影響。
國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局
2020年2月14日
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