人社部發(fā)〔2020〕84號《人力資源社會(huì )保障部審計署關(guān)于深化審計專(zhuān)業(yè)人員職稱(chēng)制度改革的指導意見(jiàn)》

人力資源社會(huì )保障部審計署關(guān)于深化審計專(zhuān)業(yè)人員職稱(chēng)制度改革的指導意見(jiàn)








人社部發(fā)〔2020〕84號

各省、自治區、直轄市及新疆生產(chǎn)建設兵團人力資源社會(huì )保障廳（局）、審計廳（局），中央和國家機關(guān)各部委人事部門(mén)，中央軍委審計署，各中管金融企業(yè)、中央企業(yè)人事部門(mén)：

審計專(zhuān)業(yè)人員是專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才隊伍的重要組成部分，是維護國家財政經(jīng)濟秩序、保障經(jīng)濟社會(huì )健康發(fā)展的重要力量。為貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于深化職稱(chēng)制度改革的意見(jiàn)》，現就深化審計專(zhuān)業(yè)人員職稱(chēng)制度改革提出如下指導意見(jiàn)。

一、總體要求

（一）指導思想

以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì )精神，認真落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，按照完善審計管理體制和深化職稱(chēng)制度改革總體要求，遵循審計專(zhuān)業(yè)人員成長(cháng)規律，健全科學(xué)化、規范化的審計專(zhuān)業(yè)人員職稱(chēng)制度，完善評價(jià)機制，為客觀(guān)科學(xué)公正評價(jià)審計專(zhuān)業(yè)人員，建設信念堅定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實(shí)、清正廉潔的高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)化審計人才隊伍提供制度保障。

（二）基本原則

1. 堅持服務(wù)發(fā)展。緊緊圍繞服務(wù)新時(shí)代經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展需要，圍繞審計事業(yè)發(fā)展和審計人才隊伍建設需求，發(fā)揮人才評價(jià)“指揮棒”和“風(fēng)向標”作用，營(yíng)造有利于人才成長(cháng)和職業(yè)發(fā)展的評價(jià)制度環(huán)境，積極引進(jìn)優(yōu)秀人才，最大限度激發(fā)和釋放審計人才活力，讓在一線(xiàn)踏踏實(shí)實(shí)做出貢獻的審計專(zhuān)業(yè)人員有成就感和獲得感。

2. 堅持科學(xué)評價(jià)。結合國家審計、內部審計、社會(huì )審計等不同領(lǐng)域審計工作實(shí)際開(kāi)展分類(lèi)評價(jià)，完善自然資源資產(chǎn)審計、大數據審計、風(fēng)險管理審計等新興審計領(lǐng)域評價(jià)標準，創(chuàng )新評價(jià)機制，豐富評價(jià)方式。切實(shí)破除唯學(xué)歷、唯資歷、唯論文、唯獎項傾向，突出考察審計專(zhuān)業(yè)人員的職業(yè)道德、能力素質(zhì)和工作業(yè)績(jì)。

3. 堅持以用為本。促進(jìn)評價(jià)結果與審計專(zhuān)業(yè)人員培養、使用相結合，鼓勵用人單位將選人用人制度與審計專(zhuān)業(yè)人員職稱(chēng)制度有機銜接，促進(jìn)人崗相適、人盡其才，不斷壯大優(yōu)化審計專(zhuān)業(yè)人才隊伍。

二、主要內容

通過(guò)健全評價(jià)體系、完善評價(jià)標準、創(chuàng )新評價(jià)機制、促進(jìn)職稱(chēng)評價(jià)與人才培養使用有效銜接、加強職稱(chēng)評審監督和服務(wù)，形成設置合理、評價(jià)科學(xué)、管理規范、運轉協(xié)調的審計專(zhuān)業(yè)人員職稱(chēng)制度。

（一）健全評價(jià)體系

1. 完善職稱(chēng)層級設置。審計專(zhuān)業(yè)人員職稱(chēng)設初級、中級、高級，初級職稱(chēng)只設助理級，高級職稱(chēng)分設副高級和正高級。初級、中級、副高級和正高級職稱(chēng)名稱(chēng)依次為助理審計師、審計師、高級審計師和正高級審計師。

2. 審計專(zhuān)業(yè)人員各級別職稱(chēng)分別與事業(yè)單位專(zhuān)業(yè)技術(shù)崗位等級相對應。正高級對應專(zhuān)業(yè)技術(shù)崗位一至四級，副高級對應專(zhuān)業(yè)技術(shù)崗位五至七級，中級對應專(zhuān)業(yè)技術(shù)崗位八至十級，初級對應專(zhuān)業(yè)技術(shù)崗位十一至十三級。

（二）完善評價(jià)標準

1. 堅持德才兼備、以德為先。把政治品德和職業(yè)道德放在職稱(chēng)評價(jià)的首位，引導審計專(zhuān)業(yè)人員堅持以審計精神立身、以創(chuàng )新規范立業(yè)、以自身建設立信，恪守審計準則和職業(yè)操守。完善誠信承諾、守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒機制，對違反法律法規、違背職業(yè)道德、學(xué)術(shù)不端等行為實(shí)行“零容忍”。

2. 實(shí)行分級分類(lèi)評價(jià)?？茖W(xué)確定評價(jià)內容，滿(mǎn)足不同層級、不同類(lèi)別審計專(zhuān)業(yè)人員的評價(jià)需求。初級、中級職稱(chēng)注重考察專(zhuān)業(yè)基礎和實(shí)務(wù)能力，高級職稱(chēng)注重考察業(yè)績(jì)水平和業(yè)務(wù)引領(lǐng)作用。對企事業(yè)單位和社會(huì )團體從事內部審計、社會(huì )審計人員，包括從事內部稽核和風(fēng)險管理相關(guān)工作的審計人員，突出評價(jià)其職業(yè)判斷能力和工作成果取得的經(jīng)濟社會(huì )效益；對從事國家審計人員，建立健全專(zhuān)業(yè)能力標準評價(jià)體系，注重評價(jià)其工作業(yè)績(jì)、政策水平和專(zhuān)業(yè)能力，將通過(guò)審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試作為專(zhuān)業(yè)能力評價(jià)的參考。

3. 突出對能力水平和業(yè)績(jì)貢獻的評價(jià)。充分體現審計職業(yè)屬性，注重考察審計專(zhuān)業(yè)人員的能力水平、創(chuàng )新成果和實(shí)際貢獻，引導審計專(zhuān)業(yè)人員增強政治能力、專(zhuān)業(yè)勝任能力、宏觀(guān)政策研究能力和審計信息化能力。實(shí)行審計業(yè)務(wù)和理論成果代表作制度，將審計專(zhuān)業(yè)人員的代表性業(yè)務(wù)成果作為職稱(chēng)評價(jià)的主要內容，審計報告、審計方案等業(yè)務(wù)資料，審計工作制度、專(zhuān)利證書(shū)等工作成果均可以作為業(yè)務(wù)成果代表作；審計理論文章、調研報告、科研課題、著(zhù)作教材、審計案例等均可以作為理論成果代表作。

4. 實(shí)行國家標準、地區標準和單位標準相結合。人力資源社會(huì )保障部、審計署負責制定《審計專(zhuān)業(yè)人員職稱(chēng)評價(jià)基本標準》（見(jiàn)附件）。各地區人力資源社會(huì )保障部門(mén)、審計部門(mén)可以結合本地區實(shí)際情況，制定地區標準。具有自主評審權的用人單位可以結合本單位實(shí)際，制定單位標準。各地區各部門(mén)各單位在評價(jià)工作中應嚴格掌握國家標準。地區標準、單位標準不得低于國家標準。

（三）創(chuàng )新評價(jià)機制

1. 豐富職稱(chēng)評價(jià)方式。綜合采用考試、評審、考評結合等多種評價(jià)方式，建立適應不同層級審計工作特點(diǎn)的評價(jià)機制。人力資源社會(huì )保障部、審計署組織全國統一的初、中、高級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試，不斷提高考試的科學(xué)性、實(shí)用性、公平性和規范性，注重對審計知識和能力的考查，對必要的會(huì )計、法律、計算機等知識進(jìn)行考查。助理審計師、審計師實(shí)行考試方式；高級審計師實(shí)行考試與評審相結合的方式，高級審計師考試合格可以作為審計專(zhuān)業(yè)能力水平的證明；正高級審計師一般采取評審方式。

2. 加強職稱(chēng)評審委員會(huì )建設。建立同行專(zhuān)家評審制度，完善評審專(zhuān)家遴選機制，積極吸納經(jīng)濟、法律、計算機、工程等領(lǐng)域學(xué)術(shù)和實(shí)務(wù)專(zhuān)家參加職稱(chēng)評審委員會(huì )。健全評審委員會(huì )工作程序和評審規則，明確界定參加評審的人員范圍，加強對評審委員會(huì )的組織管理。建立評審公開(kāi)制度，實(shí)行政策公開(kāi)、標準公開(kāi)、程序公開(kāi)、結果公開(kāi)，確保審計專(zhuān)業(yè)人員職稱(chēng)評審客觀(guān)公正。

3. 合理下放職稱(chēng)評審權限。在綜合評估基礎上，逐步將副高級職稱(chēng)評審權限下放至符合條件的中央企業(yè)和中管金融企業(yè)、行業(yè)協(xié)會(huì )學(xué)會(huì )等組織。暢通非公有制經(jīng)濟組織、社會(huì )組織審計專(zhuān)業(yè)人員職稱(chēng)申報渠道，探索依托專(zhuān)業(yè)水平較高、具備較強服務(wù)能力和影響力、自律規范的專(zhuān)業(yè)化人才服務(wù)機構、行業(yè)協(xié)會(huì )學(xué)會(huì )等社會(huì )組織，開(kāi)展審計系列職稱(chēng)社會(huì )化人才評價(jià)。人力資源社會(huì )保障部門(mén)和審計部門(mén)要嚴格評估自主評審單位的職稱(chēng)評價(jià)水平，加強事中事后監管。自主評審單位組建的高級職稱(chēng)評審委員會(huì )須按規定備案。

4. 建立職稱(chēng)評審綠色通道。向優(yōu)秀審計專(zhuān)業(yè)人員傾斜，對引進(jìn)的海外高層次人才、急需緊缺人才、審計高端人才，以及在創(chuàng )新審計技術(shù)和方式方法、推動(dòng)行業(yè)發(fā)展等方面做出重大貢獻的審計專(zhuān)業(yè)人員，可以放寬學(xué)歷、資歷、年限等條件限制。對長(cháng)期在艱苦邊遠地區和基層一線(xiàn)工作的審計專(zhuān)業(yè)人員，重點(diǎn)考察其實(shí)際工作業(yè)績(jì)，適當放寬學(xué)歷、任職年限、理論成果等要求。

（四）促進(jìn)職稱(chēng)評價(jià)與人才培養使用有效銜接

1. 促進(jìn)職稱(chēng)制度與審計專(zhuān)業(yè)人員培養相結合。充分發(fā)揮職稱(chēng)制度對審計專(zhuān)業(yè)人員培養質(zhì)量的導向作用，推動(dòng)職稱(chēng)制度與審計高端人才培養、審計專(zhuān)業(yè)學(xué)位研究生教育等有機銜接。對取得審計專(zhuān)業(yè)學(xué)位人員，探索在審計職稱(chēng)評價(jià)中免予考查相應專(zhuān)業(yè)知識。探索審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試與注冊會(huì )計師、法律等職業(yè)資格考試相近科目互認互免，促進(jìn)審計職稱(chēng)與經(jīng)濟、會(huì )計、統計等相近職稱(chēng)的銜接，減少重復評價(jià)。

2. 促進(jìn)職稱(chēng)制度與審計專(zhuān)業(yè)人員使用相結合。用人單位應當結合用人需求，根據職稱(chēng)評價(jià)結果合理使用審計專(zhuān)業(yè)人員，實(shí)現評價(jià)結果與人員聘用、考核、晉升等用人制度相銜接，做到因事設崗、按崗擇人、人崗相適。建立健全審計專(zhuān)業(yè)人員考核制度，加強聘后管理，在崗位聘用中實(shí)現人員能上能下。

3. 加強審計專(zhuān)業(yè)人員繼續教育。將繼續教育作為實(shí)現審計專(zhuān)業(yè)人員知識更新和能力提升的重要途徑，分類(lèi)開(kāi)展審計專(zhuān)業(yè)人員繼續教育，用人單位應當保障審計專(zhuān)業(yè)人員參加繼續教育的權利。創(chuàng )新和豐富審計專(zhuān)業(yè)人員繼續教育的方式和內容，促進(jìn)審計專(zhuān)業(yè)人員更新知識、拓展技能。

（五）加強職稱(chēng)評審監管和服務(wù)

1. 加強職稱(chēng)評審監管，注重體現審計公信力。自主評審單位要嚴肅評審紀律，強化自我約束，健全完善職稱(chēng)評審公示制度、回避制度，建立復查、投訴機制，評審結果按照評審管理權限報人力資源社會(huì )保障部門(mén)備案。各級人力資源社會(huì )保障部門(mén)會(huì )同審計部門(mén)加強對自主評審工作的監督檢查，建立隨機抽查、巡查制度。對于不能正確行使評審權、不能確保評審質(zhì)量的，要暫停自主評審工作、責令整改，直至收回評審權。依法查處假冒職稱(chēng)評審、制作和銷(xiāo)售假證等違法行為。

2. 建立職稱(chēng)評審誠信檔案和失信聯(lián)合懲戒制度。參評人員有提供虛假材料、剽竊他人作品和學(xué)術(shù)成果等行為的，記入職稱(chēng)評審誠信檔案庫，納入全國信用信息共享平臺；違規取得的職稱(chēng)一律撤銷(xiāo)。工作人員、評審專(zhuān)家有弄虛作假、暗箱操作等違法違規行為的，取消從事評審工作資格，進(jìn)行通報批評、記入職稱(chēng)評審誠信檔案庫；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

3. 優(yōu)化評審服務(wù)。加強審計職稱(chēng)評審公共服務(wù)平臺建設，提升信息化水平，開(kāi)展職稱(chēng)申報、公示、證書(shū)查詢(xún)驗證等一站式服務(wù)。簡(jiǎn)化申報證明材料，規范和優(yōu)化申報程序，提高評審工作效率，減輕職稱(chēng)申報人員負擔。

三、組織實(shí)施

（一）加強組織領(lǐng)導

審計專(zhuān)業(yè)人員職稱(chēng)制度改革是深化職稱(chēng)制度改革的重要內容，政策性強、涉及面廣。各級人力資源社會(huì )保障部門(mén)、審計部門(mén)要高度重視、密切配合，加強組織領(lǐng)導，抓好貫徹落實(shí)。在推進(jìn)改革過(guò)程中，要深入開(kāi)展調查研究，細化工作措施，完善工作預案，確保改革順利進(jìn)行。

（二）有序推進(jìn)改革

各地區和各相關(guān)單位要結合本地區本單位實(shí)際，落實(shí)好各項改革舉措，妥善做好新老人員過(guò)渡和新舊政策銜接。對改革前各地自行試點(diǎn)評審的審計專(zhuān)業(yè)人員正高級職稱(chēng)，要按照有關(guān)規定通過(guò)一定程序進(jìn)行確認。在新的職稱(chēng)評價(jià)工作中，要嚴格按照本意見(jiàn)有關(guān)要求進(jìn)行，不得隨意降低評價(jià)標準或擅自擴大評審范圍。

（三）做好宣傳引導

各級人力資源社會(huì )保障部門(mén)和審計部門(mén)要加強輿論宣傳引導，做好政策解讀，引導審計專(zhuān)業(yè)人員積極參與改革，提升審計專(zhuān)業(yè)人員能力素質(zhì)，引導社會(huì )各有關(guān)方面支持審計專(zhuān)業(yè)人員職稱(chēng)制度改革，營(yíng)造有利于改革的良好氛圍。

本意見(jiàn)適用于在國家機關(guān)、社會(huì )團體、企事業(yè)單位和其他組織中從事審計工作的人員。鼓勵符合條件的公務(wù)員參加審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試，但不得參加專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才職稱(chēng)評審。

軍隊可以參照本意見(jiàn)制定審計專(zhuān)業(yè)人員職稱(chēng)評價(jià)具體辦法。

人力資源社會(huì )保障部

審計署

2020年11月4日

審計專(zhuān)業(yè)人員職稱(chēng)評價(jià)基本標準

一、遵守中華人民共和國憲法和法律法規，貫徹落實(shí)黨的基本路線(xiàn)和各項方針政策。

二、具備良好的審計職業(yè)道德和敬業(yè)精神。自覺(jué)運用新理念和新技術(shù)，提高審計工作水平。

三、認真履行崗位職責，按照要求參加繼續教育。

四、審計專(zhuān)業(yè)人員申報各層級職稱(chēng)，除必須達到上述基本條件外，還應當分別具備以下條件：

（一）助理審計師

1.正確理解和執行審計相關(guān)政策、法律法規、規章制度。

2.掌握審計專(zhuān)業(yè)基本知識、工作方法和業(yè)務(wù)技能。

3.能夠擬定簡(jiǎn)單的審計方案，完成某一個(gè)項目或專(zhuān)業(yè)某一方面的審計工作。

4.具備國家教育部門(mén)認可的高中畢業(yè)（含高中、中專(zhuān)、職高、技校，下同）及以上學(xué)歷。

（二）審計師

1.掌握并能夠正確執行審計相關(guān)政策、法律法規和規章制度。

2.掌握比較系統的審計理論知識和業(yè)務(wù)技能。

3.有一定的審計工作實(shí)踐經(jīng)驗，能夠負責某一個(gè)項目或專(zhuān)業(yè)的審計業(yè)務(wù)工作，擬定審計方案并組織實(shí)施。

4.具備一定的審計職業(yè)判斷能力，能夠對審計發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行調查研究和綜合分析，形成有一定水平的工作成果。

5.具備博士學(xué)位；或具備碩士學(xué)位，從事審計相關(guān)工作滿(mǎn)1年；或具備雙學(xué)士學(xué)位，從事審計相關(guān)工作滿(mǎn)2年；或具備大學(xué)本科學(xué)歷或學(xué)士學(xué)位，從事審計相關(guān)工作滿(mǎn)4年；或具備大學(xué)專(zhuān)科學(xué)歷，從事審計相關(guān)工作滿(mǎn)5年；或高中畢業(yè)，取得助理審計師職稱(chēng)，從事審計相關(guān)工作滿(mǎn)10年。

（三）高級審計師

1.系統掌握審計相關(guān)政策法規和審計專(zhuān)業(yè)理論、方法、技巧。

2.具備較高的政策水平和較豐富的審計工作經(jīng)驗，能夠獨立負責組織和指導某一個(gè)單位、部門(mén)或專(zhuān)業(yè)的審計業(yè)務(wù)工作，帶領(lǐng)、指導審計師及其他審計專(zhuān)業(yè)人員履行審計監督職責、完成審計項目任務(wù)。

3.具備較強的審計職業(yè)判斷能力，工作業(yè)績(jì)較為突出，在審計監督、內部控制、風(fēng)險防控、維護經(jīng)濟安全等方面發(fā)揮重要作用，為促進(jìn)經(jīng)濟管理工作或領(lǐng)導決策提供指導咨詢(xún)，有效推動(dòng)提高某一個(gè)單位、部門(mén)的審計監督和風(fēng)險管理水平或取得一定經(jīng)濟、社會(huì )效益。

4.具備較強的科研能力，取得一定的審計相關(guān)理論或技術(shù)研究成果，或完成審計相關(guān)研究課題、調研報告、管理制度或方法創(chuàng )新等。

5.具備博士學(xué)位，取得審計師職稱(chēng)后從事與審計師職責相關(guān)工作滿(mǎn)2年；或具備碩士學(xué)位，取得審計師職稱(chēng)后從事與審計師職責相關(guān)工作滿(mǎn)4年；或具備大學(xué)本科學(xué)歷或學(xué)士學(xué)位，取得審計師職稱(chēng)后從事與審計師職責相關(guān)工作滿(mǎn)5年；或具備大學(xué)專(zhuān)科學(xué)歷，取得審計師職稱(chēng)后從事與審計師職責相關(guān)工作滿(mǎn)6年。

取得會(huì )計師、經(jīng)濟師、統計師、工程師等相關(guān)專(zhuān)業(yè)中級職稱(chēng)，參加高級審計師考試時(shí)，可以視同具備審計師職稱(chēng)。

（四）正高級審計師

1.系統掌握和應用審計相關(guān)政策法規和審計專(zhuān)業(yè)理論、方法、技巧，把握審計工作規律和發(fā)展趨勢。

2.政策理論水平高，審計工作經(jīng)驗豐富、業(yè)績(jì)突出。具備解決重大疑難問(wèn)題和關(guān)鍵性問(wèn)題的職業(yè)判斷能力，能夠領(lǐng)導指導某一個(gè)行業(yè)、區域、單位或部門(mén)的審計工作，組織、管理、主持完成大規模審計項目，推動(dòng)審計監督、內部控制和風(fēng)險管理達到良好水平。

3.具備較突出的創(chuàng )新能力，能夠提出有重要指導意義的審計理論建議或將前沿技術(shù)應用于審計工作實(shí)踐，有效發(fā)揮審計在服務(wù)經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展、推進(jìn)國家治理現代化中的積極作用。

4.在指導、培養中青年審計人才方面做出重要貢獻，在審計專(zhuān)業(yè)人員團隊中發(fā)揮領(lǐng)軍作用，能夠理論與實(shí)踐相結合，有效指導審計專(zhuān)業(yè)人員或研究生的工作和學(xué)習。

5.一般應具備大學(xué)本科及以上學(xué)歷或學(xué)士及以上學(xué)位，取得高級審計師職稱(chēng)后從事與高級審計師職責相關(guān)工作滿(mǎn)5年。

取得高級會(huì )計師職稱(chēng)，在參加正高級審計師職稱(chēng)評審時(shí)，可視同具備高級審計師職稱(chēng)。

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