國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局發(fā)布支持疫情防控和經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展稅費優(yōu)惠政策指引

國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局發(fā)布支持疫情防控和經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展稅費優(yōu)惠政策指引
 

新冠肺炎疫情發(fā)生以來(lái)，國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局認真落實(shí)國家稅務(wù)總局和省委、省政府決策部署，積極發(fā)揮稅務(wù)職能作用，全力參與疫情防控工作，支持企業(yè)復工復產(chǎn)。為了更好發(fā)揮稅費支持疫情防控的職能作用，幫助納稅人、繳費人準確掌握和及時(shí)適用各項稅費優(yōu)惠政策，國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局對新出臺的支持疫情防控和復工復產(chǎn)稅費優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，形成了本指引。如有需要，納稅人、繳費人還可以通過(guò)12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)進(jìn)行電話(huà)咨詢(xún)或向主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行咨詢(xún)。

一、支持防護救治的稅費優(yōu)惠政策

1.取得政府規定標準的疫情防治臨時(shí)性工作補助和獎金免征個(gè)人所得稅

【享受主體】參加疫情防治工作的醫務(wù)人員和防疫工作者

【優(yōu)惠內容】自2020年1月1日起，對參加疫情防治工作的醫務(wù)人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時(shí)性工作補助和獎金，免征個(gè)人所得稅。政府規定標準包括各級政府規定的補助和獎金標準。

對省級及省級以上人民政府規定的對參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補助和獎金，比照執行。

上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。

【政策依據】《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2020年第10號）

2.個(gè)人取得單位發(fā)放的預防新型冠狀病毒感染肺炎的醫藥防護用品等免征個(gè)人所得稅

【享受主體】取得單位發(fā)放的用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實(shí)物（不包括現金）的個(gè)人

【優(yōu)惠內容】自2020年1月1日起，單位發(fā)給個(gè)人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實(shí)物（不包括現金），不計入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。

【政策依據】《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2020年第10號）

3.醫療機構提供的醫療服務(wù)免征增值稅。

【享受主體】醫療機構

【優(yōu)惠內容】醫療機構提供的醫療服務(wù)免征增值稅。

（1）醫療機構，是指依據國務(wù)院《醫療機構管理條例》（國務(wù)院令第149號）及衛生部《醫療機構管理條例實(shí)施細則》（衛生部令第35號）的規定，經(jīng)登記取得《醫療機構執業(yè)許可證》的機構，以及軍隊、武警部隊各級各類(lèi)醫療機構。具體包括:各級各類(lèi)醫院、門(mén)診部(所)、社區衛生服務(wù)中心(站)、急救中心(站)、城鄉衛生院、護理院(所)、療養院、臨床檢驗中心，各級政府及有關(guān)部門(mén)舉辦的衛生防疫站(疾病控制中心)、各種專(zhuān)科疾病防治站(所)，各級政府舉辦的婦幼保健所(站)、母嬰保健機構、兒童保健機構，各級政府舉辦的血站(血液中心)等醫療機構。

（2）醫療服務(wù)，是指醫療機構按照不高于地（市）級以上價(jià)格主管部門(mén)會(huì )同同級衛生主管部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)制定的醫療服務(wù)指導價(jià)格（包括政府指導價(jià)和按照規定由供需雙方協(xié)商確定的價(jià)格等）為就醫者提供《全國醫療服務(wù)價(jià)格項目規范》所列的各項服務(wù)，以及醫療機構向社會(huì )提供衛生防疫、衛生檢疫的服務(wù)。

【政策依據】《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）

4.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售生物制品可以選擇簡(jiǎn)易辦法按照銷(xiāo)售額和3%的征收率計算繳納增值稅。

【享受主體】生物制品生產(chǎn)企業(yè)、藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

（1）一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品可以選擇簡(jiǎn)易辦法按照生物制品銷(xiāo)售額和3%的征收率計算繳納增值稅。

（2）增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售生物制品，可以選擇簡(jiǎn)易辦法按照生物制品銷(xiāo)售額和3%的征收率計算繳納增值稅。

【享受條件】

（1）藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)，是指取得（食品）藥品監督管理部門(mén)頒發(fā)的《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》，獲準從事生物制品經(jīng)營(yíng)的藥品批發(fā)企業(yè)和藥品零售企業(yè)。

（2）屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售生物制品，選擇簡(jiǎn)易辦法計算繳納增值稅的，36個(gè)月內不得變更計稅方法。

【政策依據】

（1）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）

（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售生物制品有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第20號）

5.藥品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)創(chuàng )新藥的銷(xiāo)售額，為向購買(mǎi)方收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，其提供給患者后續免費使用的相同創(chuàng )新藥，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售范圍。

【享受主體】藥品生產(chǎn)企業(yè)

【優(yōu)惠內容】自2015年1月1日起，藥品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)創(chuàng )新藥的銷(xiāo)售額，為向購買(mǎi)方收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，其提供給患者后續免費使用的相同創(chuàng )新藥，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售范圍。

（1）創(chuàng )新藥，是指經(jīng)國家食品藥品監督管理部門(mén)批準注冊、獲批前未曾在中國境內外上市銷(xiāo)售，通過(guò)合成或者半合成方法制得的原料藥及其制劑。

（2）藥品生產(chǎn)企業(yè)免費提供創(chuàng )新藥，應保留如下資料，以備稅務(wù)機關(guān)查驗：國家食品藥品監督管理部門(mén)頒發(fā)的注明注冊分類(lèi)為1.1類(lèi)的藥品注冊批件；后續免費提供創(chuàng )新藥的實(shí)施流程；第三方（創(chuàng )新藥代保管的醫院、藥品經(jīng)銷(xiāo)單位等）出具免費用藥確認證明，以及患者在第三方登記、領(lǐng)取創(chuàng )新藥的記錄。

【政策依據】《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng )新藥后續免費使用有關(guān)增值稅政策的通知》(財稅〔2015〕4號)

6.增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。

【享受主體】藥品生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)。

【優(yōu)惠內容】自2018年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。

（1）抗癌藥品，是指經(jīng)國家藥品監督管理部門(mén)批準注冊的抗癌制劑及原料藥。

（2）抗癌藥品范圍實(shí)行動(dòng)態(tài)調整，由財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、國家藥品監督管理局根據變化情況適時(shí)明確。

（3）增值稅一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計算繳納增值稅后，36個(gè)月內不得變更。

（4）納稅人應單獨核算抗癌藥品的銷(xiāo)售額。未單獨核算的，不得適用簡(jiǎn)易征收政策。

【政策依據】《財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局國家藥品監督管理局關(guān)于抗癌藥品增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕47號）

7.醫療機構等衛生機構免征增值稅政策

【享受主體】非營(yíng)利性醫療機構、營(yíng)利性醫療機構、疾病控制機構和婦幼保健機構等衛生機構，具體包括：各級各類(lèi)醫院、門(mén)診部（所）、社區衛生服務(wù)中心（站）、急救中心（站）、城鄉衛生院、護理院（所）、療養院、臨床檢驗中心等。上述疾病控制、婦幼保健等衛生機構具體包括：各級政府及有關(guān)部門(mén)舉辦的衛生防疫站（疾病控制中心）、各種專(zhuān)科疾病防治站（所），各級政府舉辦的婦幼保健所（站）、母嬰保健機構、兒童保健機構等，各級政府舉辦的血站（血液中心）。

【優(yōu)惠內容】

（1）對非營(yíng)利性醫療機構自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅。

（2）對營(yíng)利性醫療機構取得的收入，自其取得執業(yè)登記之日起，3年內對其自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅。

【政策依據】《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于醫療衛生機構有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2000〕42號）

二、支持物資供應的稅費優(yōu)惠政策

1.對疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額

【享受主體】疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)

【優(yōu)惠內容】自2020年1月1日起，疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額。增量留抵稅額，是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。

疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級及省級以上發(fā)展改革部門(mén)、工業(yè)和信息化部門(mén)確定。

上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。

疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)適用增值稅增量留抵退稅政策的，應當在增值稅納稅申報期內，完成本期增值稅納稅申報后，向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。

【政策依據】

（1）《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號）

（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）

2.納稅人提供疫情防控重點(diǎn)保障物資運輸收入免征增值稅

【享受主體】提供疫情防控重點(diǎn)保障物資運輸服務(wù)的納稅人

【優(yōu)惠內容】自2020年1月1日起，對納稅人運輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅。

疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍，由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定。

上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。

納稅人運輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入免征增值稅的，相應免征城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。

納稅人按規定享受免征增值稅優(yōu)惠的，可自主進(jìn)行免稅申報，無(wú)需辦理有關(guān)免稅備案手續，但應將相關(guān)證明材料留存備查。在辦理增值稅納稅申報時(shí)，應當填寫(xiě)增值稅納稅申報表及《增值稅減免稅申報明細表》相應欄次。

納稅人按規定適用免征增值稅政策的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應當開(kāi)具對應紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規定適用免征增值稅政策并開(kāi)具普通發(fā)票。納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按規定應當開(kāi)具對應紅字發(fā)票而未及時(shí)開(kāi)具的，可以先適用免征增值稅政策，對應紅字發(fā)票應當于相關(guān)免征增值稅政策執行到期后1個(gè)月內完成開(kāi)具。

納稅人已將適用免稅政策的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數量，按照征稅銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數量進(jìn)行增值稅申報的，可以選擇更正當期申報或者在下期申報時(shí)調整。已征應予免征的增值稅稅款，可以予以退還或者抵減納稅人以后應繳納的增值稅稅款。

【政策依據】

（1）《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號）

（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）

3.納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)及居民必需生活物資快遞收派服務(wù)收入免征增值稅

【享受主體】提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)的納稅人

【優(yōu)惠內容】自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

公共交通運輸服務(wù)的具體范圍，按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項的規定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執行。

生活服務(wù)、快遞收派服務(wù)的具體范圍，按照《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執行。

上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。

納稅人按規定享受免征增值稅優(yōu)惠的，可自主進(jìn)行免稅申報，無(wú)需辦理有關(guān)免稅備案手續，但應將相關(guān)證明材料留存備查。在辦理增值稅納稅申報時(shí)，應當填寫(xiě)增值稅納稅申報表及《增值稅減免稅申報明細表》相應欄次。

納稅人按規定適用免征增值稅政策的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應當開(kāi)具對應紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規定適用免征增值稅政策并開(kāi)具普通發(fā)票。納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按規定應當開(kāi)具對應紅字發(fā)票而未及時(shí)開(kāi)具的，可以先適用免征增值稅政策，對應紅字發(fā)票應當于相關(guān)免征增值稅政策執行到期后1個(gè)月內完成開(kāi)具。

納稅人已將適用免稅政策的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數量，按照征稅銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數量進(jìn)行增值稅申報的，可以選擇更正當期申報或者在下期申報時(shí)調整。已征應予免征的增值稅稅款，可以予以退還或者抵減納稅人以后應繳納的增值稅稅款。

【政策依據】

（1）《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號）

（2）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）

（3）《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）

4.對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的蔬菜免征增值稅。

【享受主體】從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人

【優(yōu)惠內容】從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的蔬菜免征增值稅。

【政策依據】《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財稅〔2011〕137號）

5.部分鮮活肉蛋批發(fā)、零售免征增值稅

【享受主體】從事鮮活肉蛋產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人

【優(yōu)惠內容】對從事農產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。

免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進(jìn)行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。上述產(chǎn)品中不包括《中華人民共和國野生動(dòng)物保護法》所規定的國家珍貴、瀕危野生動(dòng)物及其鮮活肉類(lèi)、蛋類(lèi)產(chǎn)品。

【政策依據】《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節增值稅政策的通知》（財稅〔2012〕75號）

6.國家儲備糧食、大豆銷(xiāo)售免征增值稅

【享受主體】國有糧食購銷(xiāo)企業(yè)

【優(yōu)惠內容】對承擔糧食、大豆收儲任務(wù)的國有糧食購銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的糧食和大豆免征增值稅。

【政策依據】

（1）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問(wèn)題的通知》（財稅字〔1999〕198號）

（2）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征儲備大豆增值稅政策的通知》（財稅〔2014〕38號）

7.政府儲備食用植物油銷(xiāo)售免征增值稅

【享受主體】政府儲備食用植物油企業(yè)

【政策內容】政府儲備食用植物油的銷(xiāo)售免征增值稅。

【政策依據】《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問(wèn)題的通知》（財稅字〔1999〕198號）

8.增值稅期末留抵退稅

【享受主體】符合留抵退稅條件的增值稅一般納稅人

【政策內容】同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額：

（1）部分先進(jìn)制造業(yè)為增量留抵稅額大于零;其他行業(yè)為連續六個(gè)月（按季納稅的，連續兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元。

（2）納稅信用等級為A級或者B級。

（3）申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形的。

（4）申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上的。

（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

【政策依據】

（1）《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2019年第39號）

（2）《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2019年第84號）

9.對疫情防控重點(diǎn)物資生產(chǎn)企業(yè)擴大產(chǎn)能購置設備允許企業(yè)所得稅稅前一次性扣除

【享受主體】疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)

【優(yōu)惠內容】自2020年1月1日起，對疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設備，允許一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。

疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級及省級以上發(fā)展改革部門(mén)、工業(yè)和信息化部門(mén)確定。

上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。

疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)適用一次性企業(yè)所得稅稅前扣除政策的，在優(yōu)惠政策管理等方面參照《國家稅務(wù)總局關(guān)于設備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執行問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第46號）的規定執行。企業(yè)在納稅申報時(shí)將相關(guān)情況填入企業(yè)所得稅納稅申報表“固定資產(chǎn)一次性扣除”行次。

【政策依據】

（1）《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號）

（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）

三、鼓勵公益捐贈的稅費優(yōu)惠政策

1.無(wú)償捐贈應對疫情的貨物免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加

【享受主體】無(wú)償捐贈應對疫情貨物的單位和個(gè)體工商戶(hù)

【優(yōu)惠內容】自2020年1月1日起，單位和個(gè)體工商戶(hù)將自產(chǎn)、委托加工或購買(mǎi)的貨物，通過(guò)公益性社會(huì )組織和縣級以上人民政府及其部門(mén)等國家機關(guān)，或者直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫院，無(wú)償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。

上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。

納稅人按規定享受免征增值稅、消費稅優(yōu)惠的，可自主進(jìn)行免稅申報，無(wú)需辦理有關(guān)免稅備案手續，但應將相關(guān)證明材料留存備查。在辦理增值稅納稅申報時(shí)，應當填寫(xiě)增值稅納稅申報表及《增值稅減免稅申報明細表》相應欄次；在辦理消費稅納稅申報時(shí)，應當填寫(xiě)消費稅納稅申報表及《本期減（免）稅額明細表》相應欄次。

納稅人按規定適用免征增值稅政策的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應當開(kāi)具對應紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規定適用免征增值稅政策并開(kāi)具普通發(fā)票。納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按規定應當開(kāi)具對應紅字發(fā)票而未及時(shí)開(kāi)具的，可以先適用免征增值稅政策，對應紅字發(fā)票應當于相關(guān)免征增值稅政策執行到期后1個(gè)月內完成開(kāi)具。

納稅人已將適用免稅政策的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數量，按照征稅銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數量進(jìn)行增值稅、消費稅納稅申報的，可以選擇更正當期申報或者在下期申報時(shí)調整。已征應予免征的增值稅、消費稅稅款，可以予以退還或者分別抵減納稅人以后應繳納的增值稅、消費稅稅款。

【政策依據】

（1）《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2020年第9號）

（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）

2.通過(guò)公益性社會(huì )組織或縣級以上人民政府及其部門(mén)等國家機關(guān)捐贈應對疫情的現金和物品允許企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前全額扣除

【享受主體】通過(guò)公益性社會(huì )組織或者縣級以上人民政府及其部門(mén)等國家機關(guān)對應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進(jìn)行捐贈的企業(yè)和個(gè)人

【優(yōu)惠內容】自2020年1月1日起，企業(yè)和個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì )組織或者縣級以上人民政府及其部門(mén)等國家機關(guān)，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅應納稅所得額時(shí)全額扣除。

國家機關(guān)、公益性社會(huì )組織接受的捐贈，應專(zhuān)項用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情工作，不得挪作他用。

上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。

“公益性社會(huì )組織”是指依法取得公益性捐贈稅前扣除資格的社會(huì )組織。企業(yè)享受規定的全額稅前扣除政策的，采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存備查”的方式，并將捐贈全額扣除情況填入企業(yè)所得稅納稅申報表相應行次。個(gè)人享受規定的全額稅前扣除政策的，按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個(gè)人所得稅政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2019年第99號）有關(guān)規定執行。

【政策依據】

（1）《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2020年第9號）

（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）

3.直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫院捐贈應對疫情物品允許企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前全額扣除

【享受主體】直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情物品的企業(yè)和個(gè)人

【優(yōu)惠內容】自2020年1月1日起，企業(yè)和個(gè)人直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅應納稅所得額時(shí)全額扣除。

捐贈人憑承擔疫情防治任務(wù)的醫院開(kāi)具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。

承擔疫情防治任務(wù)的醫院接受的捐贈，應專(zhuān)項用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情工作，不得挪作他用。

上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。

企業(yè)享受規定的全額稅前扣除政策的，采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存備查”的方式，并將捐贈全額扣除情況填入企業(yè)所得稅納稅申報表相應行次。個(gè)人享受規定的全額稅前扣除政策的，按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個(gè)人所得稅政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2019年第99號）有關(guān)規定執行；在辦理個(gè)人所得稅稅前扣除、填寫(xiě)《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》時(shí)，應當在備注欄注明“直接捐贈”。

企業(yè)和個(gè)人取得承擔疫情防治任務(wù)的醫院開(kāi)具的捐贈接收函，作為稅前扣除依據自行留存備查。

【政策依據】

（1）《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2020年第9號）

（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）

四、支持復工復產(chǎn)的稅費優(yōu)惠政策

1.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長(cháng)結轉年限延長(cháng)至8年

【享受主體】受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè).

【優(yōu)惠內容】自2020年1月1日起，受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(cháng)結轉年限由5年延長(cháng)至8年。

困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區管理兩類(lèi)）四大類(lèi)，具體判斷標準按照現行《國民經(jīng)濟行業(yè)分類(lèi)》執行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。

【政策依據】

（1）《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號）

（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）

2.符合條件的困難企業(yè)減免房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅

【享受主體】因疫情原因遭受重大損失，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到重大影響，符合相關(guān)條件的中小企業(yè)。

【優(yōu)惠內容】中小企業(yè)因疫情原因，導致企業(yè)遭受重大損失，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到重大影響，符合相關(guān)條件的，可向稅務(wù)機關(guān)申請享受房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅困難減免稅政策。

【政策依據】

（1）《黑龍江省人民政府辦公廳關(guān)于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情支持中小企業(yè)健康發(fā)展的政策意見(jiàn)》（黑政辦規〔2020〕3號）

（2）《黑龍江省人民政府關(guān)于印發(fā)黑龍江省實(shí)施〈中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例〉暫行細則的通知》（黑政發(fā)〔2014〕19號）

（3）《黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮土地使用稅困難減免稅有關(guān)事項的公告》（黑龍江省地方稅務(wù)局公告2018年第3號）

3.小規模納稅人月銷(xiāo)售額標準以下免征增值稅

【享受主體】增值稅小規模納稅人

【政策內容】對月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

【政策依據】《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）

4.企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

【享受主體】從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

【優(yōu)惠內容】符合條件的小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

【政策依據】

（1）《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）

（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第2號）

5.擴大政府性基金教育費附加、地方教育附加、水利建設基金免征范圍

【享受主體】按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人。

【優(yōu)惠內容】免征教育費附加、地方教育附加和水利建設基金

【政策依據】《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）

6.廣告服務(wù)業(yè)、娛樂(lè )服務(wù)業(yè)免征文化事業(yè)建設費優(yōu)惠

【享受主體】廣告服務(wù)業(yè)，娛樂(lè )服務(wù)業(yè)繳費人

【優(yōu)惠內容】

（1）廣告服務(wù)業(yè)，增值稅小規模納稅人中月銷(xiāo)售額不超過(guò)2萬(wàn)元（按季納稅6萬(wàn)元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設費。

（2）娛樂(lè )服務(wù)業(yè)，未達到增值稅起征點(diǎn)的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設費。

【政策依據】

（1）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設費政策及征收管理問(wèn)題的通知》（財稅〔2016〕25號）

（2）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設費政策及征收管理問(wèn)題的補充通知》（財稅〔2016〕60號）

7.文化事業(yè)建設費減征政策

【享受主體】文化事業(yè)建設費繳納義務(wù)人

【優(yōu)惠內容】

（1）自2019年7月1日至2024年12月31日，對歸屬中央收入的文化事業(yè)建設費，按照繳納義務(wù)人應繳費額的50%減征；對歸屬地方收入的文化事業(yè)建設費，各?。▍^、市）財政、黨委宣傳部門(mén)可以結合當地經(jīng)濟發(fā)展水平、宣傳思想文化事業(yè)發(fā)展等因素，在應繳費額50%的幅度內減征。

（2）自2019年7月1日至2024年12月31日，對歸屬黑龍江省收入的文化事業(yè)建設費，按照繳納義務(wù)人應繳費額的50%減征。

【政策依據】

（1）《財政部關(guān)于調整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財稅〔2019〕46號）

（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整部分政府性基金有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第24號）

（3）《黑龍江省財政廳轉發(fā)〈財政部關(guān)于調整部分政府性基金有關(guān)政策的通知〉的通知》（黑財稅〔2019〕31號）

8.遇突發(fā)事件殘疾人就業(yè)保障金減免或緩交政策

【享受主體】用人單位遇不可抗力自然災害或其他突發(fā)事件遭受重大直接經(jīng)濟損失。

【優(yōu)惠內容】用人單位遇不可抗力自然災害或其他突發(fā)事件遭受重大直接經(jīng)濟損失，可以申請減免或者緩繳殘疾人就業(yè)保障金。具體辦法由省財政部門(mén)另行規定。

申請減免緩保障金的用人單位應于每年3月15日前，持書(shū)面申請、不可抗力自然災害或其他突發(fā)事件遭受重大直接經(jīng)濟損失有效證明(由保險公司、政府相關(guān)行政部門(mén)出具)、會(huì )計師事務(wù)所出具的單位上年財務(wù)會(huì )計報告，向同級殘疾人就業(yè)服務(wù)機構提出申請，由殘疾人就業(yè)服務(wù)機構會(huì )同同級財政部門(mén)10個(gè)工作日內完成減免緩審批，并將審批結果反饋保障金征收機關(guān)。用人單位申請減免保障金的最高限額不得超過(guò)1年的保障金應繳額，申請緩繳保障金的最長(cháng)期限不得超過(guò)6個(gè)月。批準減免或者緩繳保障金的用人單位名單，應當每年公告一次。公告內容應當包括批準機關(guān)、批準文號、批準減免或緩繳保障金的主要理由等。

【政策依據】

（1）財政部關(guān)于印發(fā)《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》（財稅〔2015〕72號）

（2）《財政廳省地方稅務(wù)局省殘疾人聯(lián)合會(huì )中國人民銀行哈爾濱中心支行關(guān)于印發(fā)〈黑龍江省殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理實(shí)施辦法〉的通知》（黑財綜〔2016〕48號）

9.殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策

【享受主體】安置殘疾人就業(yè)達到比例用人單位

【優(yōu)惠內容】自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數在30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

用人單位安置殘疾人就業(yè)比例達到(含)1%以上，但未達到1.5%的，按規定應繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安置殘疾人就業(yè)比例達到(含)1%以下，按規定應繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。

【政策依據】

（1）國家發(fā)展和改革委員會(huì )、財政部、民政部、人力資源和社會(huì )保障部、國家稅務(wù)總局、中國殘疾人聯(lián)合會(huì )《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進(jìn)殘疾人就業(yè)的總體方案〉的通知》（發(fā)改價(jià)格規〔2019〕2015號）

（2）《財政部關(guān)于調整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（財政部公告2019年第98號）

10.階段性減免增值稅小規模納稅人增值稅

【享受主體】增值稅小規模納稅人

【優(yōu)惠內容】自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅，按以下公式計算銷(xiāo)售額：銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+1%）；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

增值稅小規模納稅人在辦理增值稅納稅申報時(shí)，按照上述規定，免征增值稅的銷(xiāo)售額等項目應當填寫(xiě)在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》及《增值稅減免稅申報明細表》免稅項目相應欄次；減按1%征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額應當填寫(xiě)在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》"應征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）"相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷(xiāo)售額的2%計算填寫(xiě)在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》"本期應納稅額減征額"及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》第8欄"不含稅銷(xiāo)售額"計算公式調整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率)。

【政策依據】

（1）《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2020年第13號）

（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第5號）

11.部分納稅人恢復適用出口退（免）稅政策

【享受主體】已放棄適用出口退（免）稅政策未滿(mǎn)36個(gè)月的納稅人

【優(yōu)惠內容】已放棄適用出口退（免）稅政策未滿(mǎn)36個(gè)月的納稅人，在出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)聲明，對其自發(fā)生變化之日起的全部出口貨物勞務(wù)，恢復適用出口退（免）稅政策。

出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率在本公告施行之日前發(fā)生變化的，已放棄適用出口退（免）稅政策的納稅人，無(wú)論是否已恢復退（免）稅，均可以向主管稅務(wù)機關(guān)聲明，對其自2019年4月1日起的全部出口貨物勞務(wù)，恢復適用出口退（免）稅政策。符合上述規定的納稅人，可在增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化之日起［自2019年4月1日起恢復適用出口退（免）稅政策的，自本公告施行之日起］的任意增值稅納稅申報期內，按照現行規定申報出口退（免）稅，同時(shí)一并提交《恢復適用出口退（免）稅政策聲明》。

【政策依據】《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第5號）

12.自2020年3月1日至5月31日，對個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，代開(kāi)貨物運輸服務(wù)增值稅發(fā)票時(shí)，按代開(kāi)發(fā)票金額的0.5%預征個(gè)人所得稅

【享受主體】個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)

【優(yōu)惠內容】2020年3月1日至5月31日，黑龍江省內個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，代開(kāi)貨物運輸服務(wù)增值稅發(fā)票時(shí)，統一按代開(kāi)發(fā)票金額的0.5%預征個(gè)人所得稅。

【政策依據】《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第5號）

13.困難行業(yè)企業(yè)房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅階段性減免稅政策

【享受主體】

（1）自用房產(chǎn)、土地的納稅人。具體包括：

①增值稅小規模納稅人。

②交通運輸業(yè)（指鐵路運輸、道路運輸，航空運輸、多式聯(lián)運和運輸代理四類(lèi)）、住宿和餐飲業(yè)、文體和娛樂(lè )業(yè)（指文化、體育和娛樂(lè )業(yè)）、旅游業(yè)（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區管理兩類(lèi)）增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)四大行業(yè)增值稅一般納稅人）。相關(guān)行業(yè)的具體判斷標準，按照現行《國民經(jīng)濟行業(yè)分類(lèi)》執行。

（2）出租房產(chǎn)、土地的納稅人。具體是指：將房產(chǎn)、土地出租給個(gè)體工商戶(hù)，并在疫情期間免收個(gè)體工商戶(hù)1個(gè)月（含）以上租金的納稅人，包括：商場(chǎng)、市場(chǎng)、產(chǎn)業(yè)園區、大型商務(wù)樓宇等各類(lèi)單位和個(gè)人。

【優(yōu)惠內容】對增值稅小規模納稅人和交通運輸業(yè)（指鐵路運輸、道路運輸、航空運輸、多式聯(lián)運和運輸代理四類(lèi)）、住宿餐飲業(yè)、文體娛樂(lè )業(yè)（指文化、體育和娛樂(lè )業(yè)）、旅游業(yè)（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區管理兩類(lèi)）增值稅一般納稅人的自用房產(chǎn)、土地，免征2020年3月至5月屬期的房產(chǎn)稅和城鎮土地使用稅。納稅人將房產(chǎn)、土地出租給個(gè)體工商戶(hù)，并在疫情期間免收一個(gè)月以上（含）租金的，在免收租金期間，對免收租金的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅，免稅期最長(cháng)不超過(guò)三個(gè)月。

【政策依據】

（1）《黑龍江省財政廳關(guān)于統籌支持疫情防控和企業(yè)復工復產(chǎn)若干財稅政策的意見(jiàn)》（黑財辦〔2020〕9號）

（2）《黑龍江省財政廳國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈黑龍江省困難行業(yè)企業(yè)階段性稅收減免政策兌現指南〉的公告》（ 黑龍江省財政廳、國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局公告2020年第6號）

14.階段性減免企業(yè)社會(huì )保險費

【享受主體】對應屬期內各類(lèi)中小微企業(yè)三項社會(huì )保險費單位繳費部分，以單位方式參保的個(gè)體工商戶(hù)，參照中小微企業(yè)享受減免政策。對應屬期內各類(lèi)大型企業(yè)、民辦非企業(yè)單位、社會(huì )團體等各類(lèi)社會(huì )組織三項社會(huì )保險費單位繳費部分。減免三項社會(huì )保險單位繳費部分的單位或人員不包括機關(guān)事業(yè)單位（含參加企業(yè)基本養老保險的單位）、以個(gè)人身份參保的個(gè)體工商戶(hù)和靈活就業(yè)人員

【優(yōu)惠內容】2020年2月至6月，免征對應屬期內各類(lèi)中小微企業(yè)三項社會(huì )保險費單位繳費部分，對以單位方式參保的個(gè)體工商戶(hù)，參照中小微企業(yè)享受減免政策。2020年2月至4月，減半征收對應屬期內各類(lèi)大型企業(yè)、民辦非企業(yè)單位、社會(huì )團體等各類(lèi)社會(huì )組織三項社會(huì )保險費單位繳費部分。減免三項社會(huì )保險單位繳費部分的單位或人員不包括機關(guān)事業(yè)單位（含參加企業(yè)基本養老保險的單位）、以個(gè)人身份參保的個(gè)體工商戶(hù)和靈活就業(yè)人員。受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現嚴重困難的企業(yè)，可申請緩繳三項社會(huì )保險費。緩繳執行期為2020年內，緩繳期限原則上不超過(guò)6個(gè)月，緩繳期間免收滯納金。

【政策依據】《黑龍江省人力資源和社會(huì )保障廳黑龍江省財政廳國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局黑龍江省統計局關(guān)于階段性減免企業(yè)社會(huì )保險費實(shí)施意見(jiàn)》（黑人社發(fā)〔2020〕6號）

15.階段性減征醫療保險費

【享受主體】各統籌地區根據基金運行情況和實(shí)際工作需要統籌考慮安排

【優(yōu)惠內容】自2020年2月起，各統籌地區要根據基金運行情況和實(shí)際工作需要，在確?；鹗罩е虚L(cháng)期平衡的前提下，對職工醫保單位繳費部分實(shí)行減半征收，減征期限不超過(guò)5個(gè)月。原則上，統籌基金累計結存可支付月數大于6個(gè)月的統籌地區，可實(shí)施減征；可支付月數小于6個(gè)月但確有必要減征的，由統籌地區統籌考慮安排。實(shí)施減征期間，職工個(gè)人繳費及個(gè)人賬戶(hù)劃入政策不變。

【政策依據】《黑龍江省醫療保障局黑龍江省財政廳國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局關(guān)于階段性減征職工基本醫療保險費的通知》（黑醫保發(fā)〔2020〕13號）

16.提高部分產(chǎn)品出口退稅率

【享受主體】出口退稅企業(yè)

【優(yōu)惠內容】自2020年3月20日起，將瓷制衛生器具等1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長(cháng)調節劑等380項產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期界定。

【政策依據】《財政部稅務(wù)總局關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2020年第15號）

17.延續實(shí)施普惠金融稅收優(yōu)惠政策

【享受主體】金融機構、省級金融管理部門(mén)(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司等。

【優(yōu)惠內容】自2020年1月1日至2023年12月31日，對金融機構向農戶(hù)、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構應將相關(guān)免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務(wù)機構辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免征增值稅。

自2020年1月1日至2023年12月31日，對經(jīng)省級金融管理部門(mén)(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司取得的農戶(hù)小額貸款利息收入，免征增值稅。

自2020年1月1日至2023年12月31日，納稅人為農戶(hù)、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。再擔保合同對應多個(gè)原擔保合同的，原擔保合同應全部適用免征增值稅政策。否則，再擔保合同應按規定繳納增值稅。

納稅人應將相關(guān)免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的融資擔保費和再擔保費收入，按現行規定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報；未單獨核算的，不得免征增值稅。

【政策依據】《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2020年第22號）

18.二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)增值稅政策

【享受主體】從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人

【優(yōu)惠內容】自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其收購的二手車(chē)，由原按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。本公告所稱(chēng)二手車(chē)，是指從辦理完注冊登記手續至達到國家強制報廢標準之前進(jìn)行交易并轉移所有權的車(chē)輛，具體范圍按照國務(wù)院商務(wù)主管部門(mén)出臺的二手車(chē)流通管理辦法執行。

【政策依據】《財政部稅務(wù)總局關(guān)于二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)有關(guān)增值稅政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2020年第17號）

19.支持農戶(hù)的普惠金融服務(wù)

【享受主體】向農戶(hù)小額貸款的金融機構、保險公司、小額貸款公司。

【優(yōu)惠內容】下述三項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，實(shí)施期限延長(cháng)至2023年12月31日：

對金融機構農戶(hù)小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時(shí)，按90%計入收入總額。

對保險公司為種植業(yè)、養殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)的保費收入，在計算應納稅所得額時(shí)，按90%計入收入總額。

對經(jīng)省級金融管理部門(mén)(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司取得的農戶(hù)小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時(shí)，按90%計入收入總額。

【政策依據】

（1）《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部、稅務(wù)總局公告2020年第22號）

（2）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延續支持農村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44號）

（3）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48號）

五、支持科研攻關(guān)的稅費優(yōu)惠政策

1.研發(fā)機構采購國產(chǎn)設備退還增值稅

【享受主體】研發(fā)機構。享受政策的研發(fā)機構具體類(lèi)別如下：

（1）科技部會(huì )同財政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的科技體制改革過(guò)程中轉制為企業(yè)和進(jìn)入企業(yè)的主要從事科學(xué)研究和技術(shù)開(kāi)發(fā)工作的機構。

（2）國家發(fā)展改革委會(huì )同財政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的國家工程研究中心。

（3）國家發(fā)展改革委會(huì )同財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局和科技部核定的企業(yè)技術(shù)中心。

（4）科技部會(huì )同財政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的國家重點(diǎn)實(shí)驗室（含企業(yè)國家重點(diǎn)實(shí)驗室）和國家工程技術(shù)研究中心。

（5）科技部核定的國務(wù)院部委、直屬機構所屬從事科學(xué)研究工作的各類(lèi)科研院所，以及各省、自治區、直轄市、計劃單列市科技主管部門(mén)核定的本級政府所屬從事科學(xué)研究工作的各類(lèi)科研院所。

（6）科技部會(huì )同民政部核定或者各省、自治區、直轄市、計劃單列市及新疆生產(chǎn)建設兵團科技主管部門(mén)會(huì )同同級民政部門(mén)核定的科技類(lèi)民辦非企業(yè)單位。

（7）工業(yè)和信息化部會(huì )同財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局核定的國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺（技術(shù)類(lèi)）。

（8）國家承認學(xué)歷的實(shí)施專(zhuān)科及以上高等學(xué)歷教育的高等學(xué)校（以教育部門(mén)戶(hù)網(wǎng)站公布名單為準）。

（9）符合財政部商務(wù)部稅務(wù)總局公告2019年第91號第二條規定的外資研發(fā)中心。

（10）財政部會(huì )同國務(wù)院有關(guān)部門(mén)核定的其他科學(xué)研究機構、技術(shù)開(kāi)發(fā)機構和學(xué)校。

【優(yōu)惠內容】2019年1月1日至2020年12月31，繼續對內資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設備全額退還增值稅。上述“設備”，是指為科學(xué)研究、教學(xué)和科技開(kāi)發(fā)提供必要條件的實(shí)驗設備、裝置和器械。

【政策依據】《財政部商務(wù)部稅務(wù)總局關(guān)于繼續執行研發(fā)機構采購設備增值稅政策的公告》（財政部、商務(wù)部、稅務(wù)總局公告2019年第91號）

2.技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅

【享受主體】提供技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)的納稅人

【政策內容】納稅人提供技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。

【政策依據】《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）

3.符合條件的技術(shù)轉讓所得減免征收企業(yè)所得稅

【享受主體】技術(shù)轉讓企業(yè)

【政策內容】一個(gè)納稅年度內，居民企業(yè)技術(shù)轉讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

【政策依據】

（1）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財稅〔2010〕111號）

（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國稅函〔2009〕212號）

（3）《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第62號）

（4）《國家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權技術(shù)轉讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第82號）

4.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)支出可享受研發(fā)費用75%加計扣除政策

【享受主體】有研發(fā)支出的企業(yè)。

【優(yōu)惠內容】企業(yè)在研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費用，在按規定據實(shí)扣除的基礎上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。

【政策依據】

（1）《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）

（2）《財政部、國家稅務(wù)總局、科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）

（3）《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號）

（4）《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第40號）

5.企業(yè)被認定為國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

【享受主體】被認定為國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的疫情防控企業(yè)。

【優(yōu)惠內容】國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權，產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規定的范圍、研究開(kāi)發(fā)費用占銷(xiāo)售收入的比例不低于規定比例、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規定比例、科技人員占企業(yè)職工總數的比例不低于規定比例，以及高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法規定的其他條件的企業(yè)。

【政策依據】

（1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

（2）《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）

（3）《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）

（4）《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第24號）

六、優(yōu)化納稅服務(wù)的便民辦稅措施

1.延長(cháng)2月份納稅申報期限

【享受主體】按月申報的納稅人、扣繳義務(wù)人

【支持措施】對按月申報的納稅人、扣繳義務(wù)人，在全國范圍內將2020年2月份的法定申報納稅期限延長(cháng)至2月24日。

對按月申報的納稅人，除湖北省外，納稅申報期限進(jìn)一步延至2月28日（星期五）。受疫情影響到2月28日仍無(wú)法辦理納稅申報或延期申報的納稅人，可在及時(shí)向稅務(wù)機關(guān)書(shū)面說(shuō)明正當理由后，補辦延期申報手續并同時(shí)辦理納稅申報。稅務(wù)機關(guān)依法對其不加收稅款滯納金、不給予行政處罰、不調整納稅信用評價(jià)、不認定為非正常戶(hù)。納稅人應對其書(shū)面說(shuō)明的正當理由的真實(shí)性負責。

納稅人受疫情影響無(wú)法在征期結束前辦理納稅申報以及延期申報的，可填寫(xiě)《關(guān)于XXX（納稅人名稱(chēng)）補辦延期申報的說(shuō)明》，在疫情結束后持紙質(zhì)說(shuō)明到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行補辦延期申報，同時(shí)進(jìn)行納稅申報。稅務(wù)機關(guān)受理補辦延期申報的時(shí)限為疫情結束后15日內（疫情結束日期以黑龍江省人民政府相關(guān)部門(mén)公布的日期為準）。各主管稅務(wù)機關(guān)可根據納稅人提交的《關(guān)于XXX（納稅人名稱(chēng)）補辦延期申報的說(shuō)明》辦理不予加收滯納金、不給予行政處罰、不調整納稅信用評價(jià)、不認定為非正常戶(hù)事項，并做好存檔。

在延長(cháng)2月份申報納稅期限的基礎上，對疫情影響辦理申報仍有困難的納稅人，可依法申請進(jìn)一步延期。疫情嚴重地區，對繳納車(chē)輛購置稅等按次申報納稅的納稅人、扣繳義務(wù)人，因疫情原因不能按規定期限辦理納稅申報的，可以延期辦理。

【政策依據】

（1）《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅繳費服務(wù)配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》（稅總函〔2020〕19號）

（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步延長(cháng)2020年2月份納稅申報期限有關(guān)事項的通知》（稅總函〔2020〕27號）

（3）《國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局關(guān)于〈國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步延長(cháng)2020年2月份納稅申報期限有關(guān)事項的通知〉的通知》（黑稅函〔2020〕22號）

（4）《國家稅務(wù)總局關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用助力打贏(yíng)疫情防控阻擊戰若干措施的通知》（稅總發(fā)〔2020〕14號）

（5）《國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局關(guān)于轉發(fā)〈國家稅務(wù)總局關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用助力打贏(yíng)疫情防控阻擊戰若干措施的通知〉的通知》（黑稅發(fā)〔2020〕7號）

2.延長(cháng)3月份納稅申報期限

【享受主體】按月申報的納稅人

【支持措施】對按月申報的納稅人，在全國范圍內將納稅申報期限由3月16日延長(cháng)至3月23日；對3月23日仍處于疫情防控一級響應的地區，可再適當延長(cháng)納稅申報期限，由省稅務(wù)局依法按規定明確適用范圍和截止日期。納稅人受疫情影響，在2020年3月份納稅申報期限內辦理申報仍有困難的，可以依法向稅務(wù)機關(guān)申請辦理延期申報。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)2020年3月納稅申報期限有關(guān)事項的通知》（稅總函〔2020〕37號）

3.延長(cháng)2020年4月份納稅申報期限

【享受主體】按月申報、按季申報的納稅人

【支持措施】對按月申報、按季申報的納稅人，在全國范圍內將納稅申報期限由4月20日延長(cháng)至4月24日。納稅人受疫情影響，在2020年4月份納稅申報期限內辦理申報仍有困難的，可以依法向稅務(wù)機關(guān)申請辦理延期申報。

【政策依據】《國家稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)2020年4月納稅申報期限有關(guān)事項的通知》（稅總函〔2020〕55號）

4.延長(cháng)2020年5月份納稅申報期限

【享受主體】按月申報的納稅人、扣繳義務(wù)人

【政策內容】對于按月申報的納稅人、扣繳義務(wù)人，5月份納稅申報期限延長(cháng)至5月22日。納稅人、扣繳義務(wù)人受疫情影響，在2020年5月份納稅申報期限內辦理申報仍有困難的，可以依法向稅務(wù)機關(guān)申請辦理延期申報。

【政策依據】《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確2020年5月納稅申報期限有關(guān)事項的通知》（稅總函〔2020〕73號）

5.簡(jiǎn)化停業(yè)登記流程

【享受主體】實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶(hù)或比照定期定額戶(hù)進(jìn)行稅款征收管理的個(gè)人獨資企業(yè)

【政策內容】實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶(hù)或比照定期定額戶(hù)進(jìn)行稅款征收管理的個(gè)人獨資企業(yè)，不存在未繳稅款（包括滯納金和罰款等）、未申報稅種、未辦結違章案件等情況的，并在起征點(diǎn)以上的開(kāi)業(yè)納稅人，不需要納稅人申請，稅務(wù)機關(guān)采取批量后臺處理的方式辦理停業(yè)登記。停業(yè)時(shí)間為2020年2月1日至2月29日。

【政策依據】《國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局關(guān)于應對新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控期間簡(jiǎn)化停業(yè)登記流程的通告》（黑稅通告2020年第2號）

6.切實(shí)保障發(fā)票供應

【享受主體】生產(chǎn)和銷(xiāo)售醫療救治設備、檢測儀器、防護用品、消殺制劑、藥品等疫情防控重點(diǎn)保障物資以及對此類(lèi)物資提供運輸服務(wù)的納稅人

【支持措施】對生產(chǎn)和銷(xiāo)售醫療救治設備、檢測儀器、防護用品、消殺制劑、藥品等疫情防控重點(diǎn)保障物資以及對此類(lèi)物資提供運輸服務(wù)的納稅人，申請增值稅發(fā)票“增版”“增量”的，可暫按需調整其發(fā)票領(lǐng)用數量和最高開(kāi)票限額，不需事前實(shí)地查驗。除發(fā)生稅收違法行為等情形外，不得因疫情期間納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化而降低其增值稅發(fā)票領(lǐng)用數量和最高開(kāi)票限額。

【政策依據】《國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局關(guān)于轉發(fā)〈國家稅務(wù)總局關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用助力打贏(yíng)疫情防控阻擊戰若干措施的通知〉的通知》（黑稅發(fā)〔2020〕7號）

7.優(yōu)化稅務(wù)執法方式

【享受主體】我省轄區內納稅人

【支持措施】在疫情防控期間，減少或推遲直接入戶(hù)檢查，對需要到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地進(jìn)行現場(chǎng)調查核實(shí)的事項，可經(jīng)本級稅務(wù)機關(guān)負責人確認，延至疫情得到控制或結束后辦理。對確需在辦稅服務(wù)廳實(shí)名辦稅的人員，通過(guò)核驗登記證件、身份證件等方式進(jìn)行驗證，暫不要求進(jìn)行“刷臉”驗證。

【政策依據】《國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局關(guān)于轉發(fā)〈國家稅務(wù)總局關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用助力打贏(yíng)疫情防控阻擊戰若干措施的通知〉的通知》（黑稅發(fā)〔2020〕7號）

8.給予延期繳納稅款政策支持

【享受主體】因疫情影響不能按期繳納稅款且符合延期繳納稅款條件的納稅人

【支持措施】疫情防控期間，對因疫情影響不能按期繳納稅款且符合延期繳納稅款條件的納稅人，可以通過(guò)電子稅務(wù)局提出延期繳納稅款申請，稅務(wù)機關(guān)壓縮辦理時(shí)限，依法準予延期繳納稅款，依法辦理延期繳納稅款最長(cháng)不超過(guò)三個(gè)月。

【政策依據】

（1）《黑龍江省人民政府辦公廳關(guān)于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情支持中小企業(yè)健康發(fā)展的政策意見(jiàn)》（黑政辦規〔2020〕3號）

（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用助力打贏(yíng)疫情防控阻擊戰若干措施的通知》（稅總發(fā)〔2020〕14號）

（3）《國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局關(guān)于轉發(fā)〈國家稅務(wù)總局關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用助力打贏(yíng)疫情防控阻擊戰若干措施的通知〉的通知》（黑稅發(fā)〔2020〕7號）

9.階段性統一下調個(gè)體工商戶(hù)定額

【享受主體】我省轄區內實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶(hù)或比照定期定額戶(hù)進(jìn)行稅款征收管理的個(gè)人獨資企業(yè)

【支持措施】對實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶(hù)或比照定期定額戶(hù)進(jìn)行稅款征收管理的個(gè)人獨資企業(yè)，2020年1季度核定月經(jīng)營(yíng)（所得）額統一下調25%，2020年2季度核定月經(jīng)營(yíng)（所得）額統一下調50%，到期后恢復到原定額。

【政策依據】《國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局關(guān)于新冠肺炎疫情防控期間定期定額個(gè)體工商戶(hù)征收管理有關(guān)事項的通告》（黑稅通告2020年第5號）

10.網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票免費送達

【享受主體】網(wǎng)上領(lǐng)購發(fā)票的納稅人

【政策內容】自2020年2月6日起，黑龍江省范圍內的納稅人可以通過(guò)網(wǎng)上申請辦理發(fā)票寄遞業(yè)務(wù)，免收郵寄費。免費郵寄發(fā)票服務(wù)截止時(shí)間，另行通知。

【政策依據】

（1）《國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局關(guān)于應對新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控期間為納稅人免費提供發(fā)票郵寄送達服務(wù)的通告》（黑稅通告2020年第3號）

（2）《國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局關(guān)于延長(cháng)為納稅人免費提供發(fā)票郵寄送達服務(wù)的通告》（黑稅通告2020年第6號）

11.允許生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)和靈活就業(yè)人員延期繳納醫療保險費；延長(cháng)2020年城鄉居民醫療參保繳費期

【享受主體】受疫情影響的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)、靈活就業(yè)人員、未辦理2020年城鄉居民基本醫療保險參保繳費的城鄉居民。

【優(yōu)惠內容】對受疫情影響的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)、靈活就業(yè)人員，未能按時(shí)辦理醫療保險繳費業(yè)務(wù)的，可延長(cháng)至4月30日前完成補辦補繳。延期繳納醫療保險費期間，免收滯納金，不影響待遇享受。延長(cháng)2020年城鄉居民醫保參保繳費期至2020年5月31日。

【政策依據】《關(guān)于進(jìn)一步明確新型冠狀病毒疫情救治醫療保障有關(guān)問(wèn)題的通知》（黑醫保發(fā)〔2020〕7號）

12.允許參保企業(yè)和個(gè)人延期辦理業(yè)務(wù)

【享受主體】受疫情影響的用人單位、靈活就業(yè)人員、和城鄉居民

【優(yōu)惠內容】因受疫情影響，用人單位逾期辦理職工參保登記、繳費等業(yè)務(wù)，經(jīng)辦機構應及時(shí)受理。對靈活就業(yè)人員和城鄉居民2020年一次性補繳或定期繳納社會(huì )保險費放寬時(shí)限要求，未能及時(shí)辦理參保繳費的，允許疫情結束后補辦，并在系統內標識。逾期辦理繳費不影響參保人員個(gè)人權益記錄，補辦手續應在疫情解除后三個(gè)月內完成。

【政策依據】《人力資源社會(huì )保障部辦公廳關(guān)于切實(shí)做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控期間社會(huì )保險經(jīng)辦工作的通知》（人社廳明電〔2020〕7號）

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