吉政辦發(fā)〔2015〕11號《吉林省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財政存量資金工作的通知》

《吉林省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財政存量資金工作的通知》








吉政辦發(fā)〔2015〕11號

吉林省人民政府辦公廳

關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財政存量

資金工作的通知

吉政辦發(fā)〔2015〕11號

各市（州）人民政府，長(cháng)白山管委會(huì )，各縣（市）人民政府，省政府各廳委辦、各直屬機構：

按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財政存量資金工作的通知》（國辦發(fā)〔2014〕70號）要求，為更好地發(fā)揮積極財政政策作用，切實(shí)提高財政資金使用效益，經(jīng)省政府同意，現就進(jìn)一步做好盤(pán)活財政存量資金工作通知如下：

一、充分認識盤(pán)活財政存量資金的重要意義

盤(pán)活財政存量資金是創(chuàng )新宏觀(guān)調控的重要內容，對穩增長(cháng)、惠民生，切實(shí)提高財政資金使用效率，充分釋放積極財政政策效能具有重要意義。各地、各部門(mén)的在盤(pán)活財政存量資金方面做了大量工作，財政存量資金快速增長(cháng)的趨勢得到了有效遏制。但從審計和財政部門(mén)對各地、各部門(mén)的財政審計檢查情況看，財政存量資金規模依然較大，部分項目資金連續結轉兩年甚至兩年以上仍未使用完畢，與盤(pán)活存量、用好增量以及在新常態(tài)下支持穩增長(cháng)、促改革、調結構、惠民生的要求相比，仍有較大差距，需要進(jìn)一步采取措施切實(shí)加以解決。

二、盤(pán)活財政存量資金的指導思想和基本原則

（一）指導思想。

貫徹落實(shí)新預算法和深化預算管理制度改革的有關(guān)規定，以促進(jìn)穩增長(cháng)、促改革、調結構、惠民生為主要目標，在用好財政增量資金的同時(shí)，有效盤(pán)活財政存量資金，建立定期清理長(cháng)效機制，不斷提高財政資金使用效益。

（二）基本原則。

上下聯(lián)動(dòng)、全面清理。對全省各級政府及其部門(mén)財政存量資金情況進(jìn)行全面清理，摸清底數。

核實(shí)總量、分類(lèi)處理。在全面清理的基礎上，核實(shí)各級財政及其各預算部門(mén)存量資金情況，分門(mén)別類(lèi)提出處理方案。

立足當前、著(zhù)眼長(cháng)遠。既要著(zhù)力盤(pán)活現有存量資金，也要加強制度規范、建立長(cháng)效機制，避免形成新的存量資金。

齊抓共管、懲防并舉。既要注重事前預防、事中監控，也要注重事后督查和問(wèn)責，形成多管齊下、齊抓共管的良好局面。

三、盤(pán)活財政存量資金的主要措施

（一）清理一般公共預算結轉結余資金。一般公共預算結轉結余資金，是指一般公共預算尚未下達本級預算部門(mén)和下級財政、留在本級政府財政部門(mén)的結轉結余資金，不含上級專(zhuān)項轉移支付結轉結余資金。各級一般公共預算2013年及以前年度結轉資金（含從2015年起由政府性基金預算轉列一般公共預算的結轉結余資金），除權責發(fā)生制核算事項外，應當作為結余資金管理，補充預算穩定調節基金，統籌用于彌補2015年預算收支缺口及以后年度預算編制。2014年結轉資金要加快執行，不需要按原用途使用或截至2015年9月底未使用完畢的，應按規定統籌用于經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域或補充預算穩定調節基金。以后年度預算執行結束后，結轉兩年的資金一律調整回收，嚴格按上述原則和有關(guān)規定清理盤(pán)活（以2015年為例，年末結轉下年支出中，2014年預算項目和上級轉移支付將不再執行，即年度預算資金的執行期限最多為2年，下同）。

（二）清理政府性基金預算結轉資金。政府性基金預算結轉資金（不含從2015年起由政府性基金預算轉列一般公共預算的結轉結余資金），是指政府性基金預算尚未下達本級預算部門(mén)和下級財政、留在本級政府財政部門(mén)的結轉資金，不含上級專(zhuān)項轉移支付結轉資金。各級政府性基金預算結轉資金原則上按有關(guān)規定繼續專(zhuān)款專(zhuān)用，但每一項政府性基金年末結轉規模不得超過(guò)該項基金當年收入的30%。結轉資金規模較大的，應調入一般公共預算用于補充預算穩定調節基金。市（州）、縣（市）政府可在此基礎上實(shí)行更嚴格的統籌使用措施。

（三）加強轉移支付結轉結余資金管理。專(zhuān)項轉移支付結轉結余資金，既包括一般公共預算安排的，也包括政府性基金預算安排的。對省財政2013年及以前年度下達的專(zhuān)項轉移支付結轉資金，尚未分配到部門(mén)或下級財政的，由市（州）、縣（市）財政交回省財政；已分配到部門(mén)或下級財政但尚未支出的，由同級財政收回統籌使用，國家和省對資金撥付有明確要求的要做出妥善安排。對省財政2014年下達的專(zhuān)項轉移支付結轉資金，市（州）、縣（市）財政要盡快分配到部門(mén)或下級財政，不需要按原用途使用或截至2015年9月底未使用完畢的，可在不改變資金類(lèi)級科目用途的前提下，發(fā)揮貼近基層的優(yōu)勢，加大整合力度，調整用于同一類(lèi)級科目下的其他項目，并報省財政廳和省級資金主管部門(mén)備案。以后年度，按上述要求執行。

（四）加強部門(mén)預算結轉結余資金管理。部門(mén)結轉結余資金，既包括一般公共預算和政府性基金預算的財政撥款，也包括行政單位的其他收入。各部門(mén)、各單位2013年及以前年度結轉資金（包括基建資金和非基建資金），應當作為結余資金管理，由同級財政收回統籌使用。收回資金的項目需要繼續實(shí)施的，應作為新的預算項目，按照預算管理程序重新申請和安排。以后年度預算執行結束后，即次年1月1日，部門(mén)和單位結轉兩年及以上的資金一律凍結，收回同級財政統籌使用。

（五）規范權責發(fā)生制核算。要嚴格權責發(fā)生制核算范圍，控制核算規模。各級政府應對2014年及以前年度按權責發(fā)生制核算的事項進(jìn)行清理，統籌用于經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域，并在2016年底前使用完畢。從2015年起，地方各級政府除國庫集中支付年終結余外，一律不得按權責發(fā)生制列支，嚴禁違規采取權責發(fā)生制方式虛列支出。除國庫集中支付年終結余資金外，凡在總預算會(huì )計中采取借記“一般預算支出”、貸記“暫存款”科目方式核算的，一律按照虛列支出問(wèn)題處理。對實(shí)行權責發(fā)生制核算的特定事項，應當向本級人大常委會(huì )報告。對因清理國庫集中支付年終結余新產(chǎn)生的權責發(fā)生制核算事項，要在2年內使用完畢。

（六）嚴格規范財政專(zhuān)戶(hù)管理。全面清理存量財政專(zhuān)戶(hù)，除經(jīng)財政部審核并報國務(wù)院批準保留的財政專(zhuān)戶(hù)外，其余財政專(zhuān)戶(hù)在2年內逐步撤銷(xiāo)；對財政部和我省要求清理撤銷(xiāo)歸并、歸口管理的財政專(zhuān)戶(hù)，必須嚴格按照規定時(shí)間清理歸并或撤戶(hù)。嚴格執行財政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)立核準程序，各地一律不得自行新設專(zhuān)項支出財政專(zhuān)戶(hù)；確需開(kāi)立財政專(zhuān)戶(hù)的，必須按照國務(wù)院規定報經(jīng)財政部核準。嚴格財政專(zhuān)戶(hù)資金管理，除法律、法規和國務(wù)院另有規定外，禁止將財政專(zhuān)戶(hù)資金借出周轉使用或轉出專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行保值增值，已經(jīng)出借或轉出專(zhuān)戶(hù)的資金要限期收回；專(zhuān)戶(hù)資金必須按照規定用途使用，清理撤銷(xiāo)財政專(zhuān)戶(hù)中的資金，要按規定并入其他財政專(zhuān)戶(hù)分賬核算或及時(shí)繳入國庫。嚴禁違規將財政資金從國庫轉入財政專(zhuān)戶(hù)并虛列支出，或將財政資金支付到預算單位實(shí)有資金銀行賬戶(hù)。預算單位實(shí)有資金銀行賬戶(hù)中的財政撥款結余結轉資金，要嚴格按規定期限清理盤(pán)活。

（七）加強收入繳庫管理。各級政府所有非稅收入執收單位要嚴格執行非稅收入國庫集中收繳有關(guān)規定，取消收入過(guò)渡性賬戶(hù)，確保非稅收入及時(shí)足額上繳財政。加快推進(jìn)非稅收入電子繳庫，實(shí)現非稅收入直接繳入國庫；暫未實(shí)現非稅收入直接繳庫的，應當在10個(gè)工作日內將繳入財政專(zhuān)戶(hù)中的非稅收入與執收單位核對無(wú)誤后足額繳入國庫，不得以任何理由拖延或不繳。堅決杜絕延遲繳庫等調節財政收入的行為。嚴禁采取各種方式虛列收入或將應計未計收入掛往來(lái)。

（八）加強預算周轉金、預算穩定調節基金和償債準備金管理。各級政府可以設置預算周轉金，用于本級政府調劑預算年度內季節性收支差額，但要嚴格控制預算周轉金額度，不得超過(guò)預算法實(shí)施條例規定的比例。各級政府可以根據實(shí)際需要將閑置不用的預算周轉金調入預算穩定調節基金。合理控制預算穩定調節基金規模，預算穩定調節基金調入年度預算后的規模一般不得超過(guò)當年本級一般公共預算支出總額的5%。超過(guò)5%的，各級政府應加大沖減赤字或化解政府債務(wù)支出力度。加強償債準備金管理，從2015年1月1日起，各級政府不得新設各種形式的償債準備金，確需償債的，通過(guò)編制三年滾動(dòng)預算并分年度納入預算安排。對已經(jīng)設立的各類(lèi)償債準備金，要納入預算管理，優(yōu)先用于償還到期政府存量債務(wù)。

（九）加強財政借墊款管理。全面清理已經(jīng)發(fā)生的財政借墊款，應由預算安排的原則上在2017年底前列支完畢；其余原則上在2016年底前收回，經(jīng)核實(shí)確實(shí)無(wú)法收回的應在2017年底前按規定核銷(xiāo)。新增財政借墊款，應報經(jīng)同級政府常務(wù)會(huì )議批準同意，借款對象應限于納入本級預算管理的一級預算單位（不含企業(yè)），借款用途應限于年度預算項目的臨時(shí)性資金周轉或者為應對社會(huì )影響較大的突發(fā)事件的臨時(shí)急需墊款，借款期限不得超過(guò)一年。要加強財政對外借款日常管理，建立財政對外借款回收保證和責任追究機制。

（十）編制三年滾動(dòng)預算。從2015年起，省級啟動(dòng)編制重大項目三年滾動(dòng)預算，各市（州）、縣（市）及各部門(mén)對目標比較明確的執行期限較長(cháng)的項目，特別是要在水利投資運營(yíng)、義務(wù)教育、衛生、社保就業(yè)、環(huán)保等重點(diǎn)領(lǐng)域開(kāi)展三年滾動(dòng)預算試點(diǎn)，加強項目庫管理，健全項目預算審核機制，明確規劃期內將要開(kāi)展的項目。對列入三年滾動(dòng)預算的項目，各部門(mén)、各單位要提前做好項目可行性研究、評審、招投標、政府采購等前期準備工作，將跨年度重大項目分年度納入預算，確保資金一旦下達就能很快使用；因特殊原因無(wú)法使用的資金，要及時(shí)調劑用于規劃內的其他項目，并報同級財政部門(mén)備案。

（十一）強化支出預算管理。財政預算和部門(mén)預算要嚴格按照當年用款計劃編制，不具備支出條件的項目原則上不得列入年度預算。細化項目支出預算編制，將預算盡量細化到“項”級科目和具體項目。要結合編制三年滾動(dòng)預算，研究改進(jìn)基本建設項目、政府采購項目、科研項目的年度預算安排方式，避免大量形成新的結轉和超出規定結轉期限。財政部門(mén)要嚴格按照本級人民代表大會(huì )批準的預算和上年結轉項目登記支出，不得為減少以前年度結轉規模改變預算來(lái)源。各部門(mén)、各單位要嚴格按照財政部門(mén)批復的部門(mén)預算和上年結轉項目提報用款申請，不得將當年部門(mén)預算支出調串使用結轉資金支付。財政部門(mén)要進(jìn)一步提高對部門(mén)預算執行管理的信息化水平，全面掌握和控制部門(mén)預算執行情況。

（十二）嚴格預算執行時(shí)限。每年年初安排的一般性轉移支付和專(zhuān)項轉移支付預算，應當分別在本級人民代表大會(huì )批準預算后的30日和60日內正式下達。每年年初沒(méi)有落實(shí)到具體單位或市（州）、縣（市）的代編預算，原則上應在6月30日前分配下達，除據實(shí)結算項目外，截至9月30日仍未下達到本級有關(guān)部門(mén)或單位且無(wú)正當理由的，收回財政總預算統籌安排。上級下達的轉移支付，要在收到后30日內分解下達到本級預算部門(mén)或下級財政。對專(zhuān)項收入等安排的以收定支項目，以及下一年度繼續安排的據實(shí)結算項目，要實(shí)行預撥清算制度，提前下達、次年清算。要加快預算執行進(jìn)度，財政部門(mén)要及時(shí)會(huì )同相關(guān)部門(mén)做好資金分配方案的細化和指標下達，跟蹤執行進(jìn)度，減少資金滯留時(shí)間。自2015年起，各級財政支出的執行率不得低于92%，各級預算部門(mén)的實(shí)際支出執行率不得低于85%。

（十三）建立考核懲戒機制。將盤(pán)活財政存量資金工作納入對各地、各部門(mén)的績(jì)效考核范圍。同時(shí)，省財政廳要建立財政支出進(jìn)度按月考核通報制度和盤(pán)活財政存量資金按季統計報告制度，采取督查或約談等方式，推動(dòng)預算執行和盤(pán)活存量資金不力的單位改進(jìn)工作。對排名后十位且低于序時(shí)進(jìn)度的省直部門(mén)和市（州）、縣（市）財政部門(mén)，由省財政廳代省政府約談該部門(mén)主要領(lǐng)導和當地政府分管領(lǐng)導。對支出進(jìn)度慢、盤(pán)活存量資金不力、存量資金規模較大的市（州）、縣（市）和部門(mén)，可采取更嚴格的懲戒措施，按照存量資金的一定比例收回上級政府或同級財政。

（十四）加大督查問(wèn)責力度。根據《中華人民共和國預算法》和《財政違法行為處罰處分條例》，對于截留、占用、挪用或者拖欠應當上繳國庫的預算收入的，未將所有政府收入和支出列入預算或者虛列收入和支出，違法違規開(kāi)設財政專(zhuān)戶(hù)等行為，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分，構成犯罪的依法追究刑事責任。

四、保障措施

各地、各部門(mén)要高度重視，增強大局意識，加強組織領(lǐng)導，切實(shí)做好清理盤(pán)活財政存量資金工作。省財政廳要加大對盤(pán)活財政存量資金工作的跟蹤監控力度，加強工作指導，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，對各地、各部門(mén)好的經(jīng)驗和做法，要及時(shí)總結推廣。各級審計機關(guān)要加強對財政部門(mén)和預算單位財政存量資金的審計，重點(diǎn)關(guān)注該用未用、使用績(jì)效低下等問(wèn)題，促進(jìn)存量資金盡快落實(shí)到項目，發(fā)揮效益。各級監察機關(guān)要對違法違規行為追究責任，確保政策落實(shí)到位。

吉林省人民政府辦公廳

2015年4月2日

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