《國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局關(guān)于2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項的通告》（國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局通告2021年第5號）

國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局關(guān)于2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項的通告






國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局通告2021年第5號

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕79號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)匯算清繳管理辦法)等法律、法規、規范性文件的規定，現將2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項通告如下：

一、匯算清繳范圍

居民企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè))，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和匯算清繳管理辦法的有關(guān)規定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)以及《關(guān)于印發(fā)山東省跨市總分機構企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法的通知》(魯財預〔2018〕9號)規定，跨省、山東省跨市匯總納稅企業(yè)的二級分支機構應進(jìn)行匯算清繳。

二、匯算清繳時(shí)間

企業(yè)應在2021年5月31日前，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理2020年度企業(yè)所得稅納稅申報，進(jìn)行匯算清繳，結清稅款。

三、匯算清繳應報送的資料

企業(yè)應當按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和企業(yè)所得稅的有關(guān)規定，正確計算應納稅所得額和應納所得稅額，如實(shí)、正確填寫(xiě)年度納稅申報表，完整、及時(shí)報送相關(guān)資料，并對納稅申報的真實(shí)性、準確性和完整性負法律責任。

(一)實(shí)行查賬征收的企業(yè)應報送的資料

1.中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類(lèi)，2017年版2020年修訂);

2.財務(wù)報表;

3.相關(guān)涉稅事項資料：

(1)享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設計企業(yè)、軟件企業(yè)、國家規劃布局內的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)等優(yōu)惠事項的企業(yè)，依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號)的要求提交相關(guān)資料。

(2)涉及重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的企業(yè)，依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第48號)的要求提交相關(guān)資料。

(3)涉及政策性搬遷業(yè)務(wù)的企業(yè)，依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第40號)的要求提交相關(guān)資料。

(4)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工當年，依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本對象管理問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第35號)的要求提交相關(guān)資料。

(5)涉及境外所得稅收抵免的企業(yè)，依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第1號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外承包工程稅收抵免憑證有關(guān)問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第41號)的要求提交相關(guān)資料。

4.匯總納稅企業(yè)的二級分支機構資料報送的特殊規定：跨省、山東省跨市匯總納稅企業(yè)二級分支機構填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類(lèi)，2018年版2020年修訂)》(A200000)，同時(shí)報送經(jīng)總機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機構所得稅分配表。

(二)實(shí)行核定征收的企業(yè)應報送的資料

1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類(lèi)，2018年版2020年修訂);

2.財務(wù)報表。

網(wǎng)上完成年度納稅申報的企業(yè)，無(wú)需向主管稅務(wù)機關(guān)報送年度納稅申報表和財務(wù)報表的紙質(zhì)資料。

四、其他有關(guān)事項說(shuō)明

(一)年度納稅申報表修訂事宜

為落實(shí)2020年出臺的多項企業(yè)所得稅政策，優(yōu)化填報口徑，減輕納稅人辦稅負擔，國家稅務(wù)總局對年度納稅申報表進(jìn)行了部分修訂，本次修訂涉及12張表單的樣式和填報說(shuō)明以及2張表單的填報說(shuō)明，具體詳見(jiàn)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第24號)。年度納稅申報表表單可在青島市稅務(wù)局官網(wǎng)“首頁(yè)-資料下載-表單下載-申報納稅”中下載。

(二)網(wǎng)上申報相關(guān)功能操作

企業(yè)進(jìn)入電子稅務(wù)局點(diǎn)擊“我要辦稅-稅費申報及繳納”即可進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報。電子稅務(wù)局申報除了按照申報表表內、表間關(guān)系設置校驗之外，增加以下提醒功能：

1.自動(dòng)判定小型微利企業(yè)、科技型中小企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、千帆計劃企業(yè)和非營(yíng)利組織等身份，在《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》生成相關(guān)數據，并帶出相應表單。申報結束后，系統會(huì )彈出享受優(yōu)惠事項及金額的提示。

2.前三年度匯算清繳多繳稅款提醒以及退抵稅申請跳轉功能，存在多繳稅款的企業(yè)可根據自身情況一鍵跳轉退抵稅申請，該功能將于2021年4月上線(xiàn)。對于匯算清繳當年度形成多繳稅款的企業(yè)，可在電子稅務(wù)局“我要辦稅-一般退抵稅管理”申請退抵稅。

3.第三條第一款第三項的涉稅事項資料報送，企業(yè)在填報年度納稅申報表相應數據格時(shí)，系統自動(dòng)提示資料清單，企業(yè)可上傳資料附件，完成涉稅事項資料的報送。不選擇網(wǎng)上報送涉稅事項資料的企業(yè)，仍可到辦稅廳報送紙質(zhì)資料。

企業(yè)如對電子稅務(wù)局自動(dòng)判定身份、多繳稅款金額等有異議，請聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)核實(shí)。

(三)風(fēng)險提示服務(wù)

按照國家稅務(wù)總局的統籌安排，2020年度匯算清繳期間青島市稅務(wù)局將繼續提供企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)。實(shí)行查賬征收方式，且通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行納稅申報的企業(yè)，均可使用風(fēng)險提示服務(wù)進(jìn)行風(fēng)險掃描。風(fēng)險提示服務(wù)流程及注意事項詳見(jiàn)《國家稅務(wù)總局關(guān)于為納稅人提供企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)有關(guān)問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第10號)。

(四)培訓輔導和納稅咨詢(xún)渠道

1.培訓輔導。青島市稅務(wù)局制作了年度納稅申報表修訂及填報等培訓視頻，可在青島市稅務(wù)局官網(wǎng)“首頁(yè)-青稅書(shū)屋”中下載或在青島稅務(wù)公眾號“微課堂-青稅微課”在線(xiàn)觀(guān)看。

2.納稅咨詢(xún)。企業(yè)對匯算清繳事項有疑問(wèn)，可通過(guò)主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳咨詢(xún)臺、咨詢(xún)電話(huà)進(jìn)行咨詢(xún);企業(yè)對企業(yè)所得稅政策有疑問(wèn)，可通過(guò)12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)、稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站納稅咨詢(xún)欄目、手機稅稅通咨詢(xún)建議板塊等渠道進(jìn)行咨詢(xún)。

特此通告。





 

國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局

2021年3月10日

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